Status Klein Bedrijf Georgië: 1% belasting over de omzet

De Georgische overheid heeft de status Klein Bedrijf (SBS) ingevoerd om de belastingheffing voor eenmanszaken te vereenvoudigen. Het regime stelt in aanmerking komende zelfstandigen in staat een vast tarief van 1% belasting over de omzet te betalen in plaats van de standaard inkomstenbelasting van 20% over de nettowinst, mits zij zich registreren als eenmanszaak (IE) en vervolgens de status aanvragen bij de Revenue Service of Georgia. Deze gids gaat over het land Georgië (hoofdstad: Tbilisi), niet over de Amerikaanse staat. Voor freelancers, winkeliers en dienstverleners biedt het 1%-regime een voorspelbare kostenstructuur en een van de laagste effectieve belastingtarieven ter wereld. Inzicht in de toelatingsvoorwaarden en nalevingsregels is essentieel voordat u zich registreert, omdat de uitsluitingslijst langer is dan de meeste samenvattingen doen vermoeden.

Wie komt in aanmerking voor de status Klein Bedrijf in Georgië?

De status Klein Bedrijf is uitsluitend beschikbaar voor natuurlijke personen die als eenmanszaak (IE) zijn geregistreerd. Vennootschappen kunnen de status niet verkrijgen. De Revenue Service of Georgia verleent de status op aanvraag, en de kernvoorwaarde is een omzetplafond: uw bruto jaaromzet mag niet hoger zijn dan 500.000 GEL per kalenderjaar. Het eenmalig overschrijden van het plafond beëindigt het regime niet — het deel boven de 500.000 GEL wordt eenvoudigweg belast tegen 3% in plaats van 1% (hoe dit werkt, wordt hieronder uitgelegd). De status wordt alleen ingetrokken als u het plafond in twee opeenvolgende kalenderjaren overschrijdt, of als u binnen één jaar drie overtredingen van de kassavoorschriften begaat.

De aard van uw activiteit is net zo belangrijk als het omzetcijfer. Besluit nr. 415 van de regering, gepubliceerd op matsne.gov.ge, het Legislative Herald van Georgië (staatsblad), somt de activiteiten op die van de status Klein Bedrijf zijn uitgesloten. De lijst omvat onder meer:

• Consultancy- en adviesdiensten van welke aard dan ook
• Medische, architectonische, juridische, notariële en auditactiviteiten
• Geldwisseldiensten en andere valutatransacties
• Gokken en kansspelen
• Uitzend- en detacheringsdiensten (terbeschikkingstelling van personeel)
• Productie van accijnsgoederen (alcohol, tabak, brandstof en dergelijke)
• Elke activiteit waarvoor een staatslicentie of vergunning vereist is
• Sinds februari 2025: bouwdiensten (activiteitencodes 41.2, 42 en 43) geleverd aan Georgische bedrijven of eenmanszaken — deze inkomsten worden in plaats daarvan belast tegen 20%

De uitsluiting van consultancy komt voor veel mensen als een verrassing. Een ontwikkelaar die code schrijft, komt in aanmerking; dezelfde persoon die "IT-consultancy" verkoopt, mogelijk niet. Hoe uw activiteit ten opzichte van Besluit nr. 415 wordt geclassificeerd, bepaalt of u in aanmerking komt — bekijk daarom de formulering van uw dienstverleningscontracten voordat u de aanvraag indient. Detailhandelaren, ambachtslieden, chauffeurs, ontwikkelaars, ontwerpers, vertalers en de meeste andere dienstverleners die een concreet eindproduct leveren in plaats van advies, blijven doorgaans in aanmerking komen.

En hoe zit het met vennootschappen? Een LLC (შპს) kan de status Klein Bedrijf niet verkrijgen. Georgische LLC's worden belast volgens het Estse model: 15% vennootschapsbelasting die pas verschuldigd is wanneer de winst wordt uitgekeerd, niet zolang deze in het bedrijf blijft en wordt geherinvesteerd. Afhankelijk van de activiteiten kan een LLC wel in aanmerking komen voor aparte regimes, zoals de Virtual Zone-status of de International Company Status. Onze belastinggids voor Georgië vergelijkt al deze opties naast elkaar.

Nog één onderscheid dat het kennen waard is: Georgië biedt ook de status Microbedrijf aan, een apart regime met een tarief van 0% voor personen van wie de jaaromzet onder de 30.000 GEL blijft en die geen personeel in dienst hebben. Test u een nevenproject onder dat niveau, dan kan de status Microbedrijf een betere keuze zijn dan SBS. Voor agrotoerisme geldt een speciaal, hoger SBS-plafond van 700.000 GEL.

Hoe de 1% belasting over de omzet in de praktijk werkt

De werking van de belasting is bewust eenvoudig gehouden, maar vraagt om nauwkeurige gewoontes. Anders dan de standaard inkomstenbelasting, die wordt geheven over de nettowinst na aftrek van kosten, wordt de SBS-belasting berekend over de bruto-omzet. U betaalt 1% over elke lari die uw bedrijf binnenkomt, ongeacht of u winst hebt gemaakt. Stuurt u een factuur van 100 GEL, dan bedraagt uw belastingschuld 1 GEL. Waren uw kosten voor dat werk 95 GEL, dan betaalt u nog steeds 1 GEL — en niets is aftrekbaar.

Twee uitgewerkte voorbeelden laten zien wat dit in echte cijfers betekent:

• Een freelancer met een omzet van 120.000 GEL. Onder SBS bedraagt de jaarlijkse belastingaanslag 1.200 GEL. Onder het standaardregime zou dezelfde persoon, met bijvoorbeeld 20.000 GEL aan aftrekbare kosten, 20% betalen over een nettowinst van 100.000 GEL — oftewel 20.000 GEL. De SBS-besparing in dit scenario is 18.800 GEL per jaar.
• Een bedrijf met een omzet van 550.000 GEL. De eerste 500.000 GEL wordt belast tegen 1% (5.000 GEL) en de 50.000 GEL daarboven tegen 3% (1.500 GEL), samen 6.500 GEL. De status zelf blijft behouden — die wordt pas ingetrokken als het plafond in het daaropvolgende kalenderjaar opnieuw wordt overschreden.

Deze structuur is gunstig voor bedrijven met hoge marges en lage overheadkosten. Voor bedrijven met krappe marges kan het standaardregime juist goedkoper uitpakken, omdat kosten daar wél aftrekbaar zijn. Liggen uw kosten dicht bij uw omzet, dan kan 1% over de omzet uw volledige winst opslokken. Reken beide scenario's door voordat u zich registreert.

Aangiften zijn maandelijks. U dient uw omzetaangifte in en betaalt de belasting via het rs.ge-portaal uiterlijk op de 15e van de volgende maand — omzet uit januari moet bijvoorbeeld uiterlijk op 15 februari zijn aangegeven en betaald. Te late aangiften leiden tot boetes die het voordeel van de eenvoud van het regime snel tenietdoen. Het systeem is gekoppeld aan Georgische banken, waardoor inkomsten via kaart en overschrijving vaak al zichtbaar zijn voor de Revenue Service of Georgia. Die transparantie verlaagt het risico op controles, maar legt de lat voor nauwkeurigheid hoger: het te laag opgeven van omzet is eenvoudig te detecteren.

Een veelvoorkomend misverstand betreft de btw. De status Klein Bedrijf stelt u niet vrij van de belasting over de toegevoegde waarde (btw). Btw-registratie wordt verplicht zodra uw belastbare omzet de 100.000 GEL overschrijdt in een willekeurige doorlopende periode van 12 maanden — een drempel die ver onder het SBS-plafond van 500.000 GEL ligt. Bent u eenmaal geregistreerd, dan berekent u 18% btw over belastbare prestaties en dient u aparte btw-aangiften in naast uw 1%-omzetaangiften. Voor exporteurs van diensten geldt een belangrijke nuance: diensten die worden geleverd aan klanten buiten Georgië vallen volgens de plaats-van-dienstregels vaak buiten het toepassingsgebied van de Georgische btw, waardoor veel freelancers die op afstand voor buitenlandse klanten werken de registratiedrempel nooit bereiken. Of uw specifieke diensten binnen het toepassingsgebied vallen, kunt u het beste met een adviseur afstemmen voordat uw omzet de 100.000 GEL nadert.

Hoe u zich registreert voor de status Klein Bedrijf op rs.ge

Registratie is een proces in twee fasen, en alleen de tweede fase vindt plaats op rs.ge.

Stap 1: Registreer u als eenmanszaak (IE)

Eenmanszaken worden geregistreerd door het National Agency of Public Registry (napr.gov.ge); de aanvraag dient u persoonlijk in bij een vestiging van de Public Service Hall (Huis van Justitie). U hebt uw paspoort of Georgische ID nodig en een geregistreerd adres in Georgië. Er zijn overheidsleges verschuldigd; er is standaard- en spoedverwerking beschikbaar, en bij de spoedoptie is de registratie doorgaans binnen één werkdag afgerond. Controleer de actuele tarieven en verwerkingstijden ter plaatse of op de NAPR-website, want deze worden periodiek aangepast. Buitenlandse staatsburgers kunnen zich als eenmanszaak registreren; een Georgische verblijfsvergunning is niet vereist. Wilt u het papierwerk liever niet zelf afhandelen, dan verzorgt onze registratiedienst voor eenmanszaken beide fasen.

Stap 2: Vraag de status Klein Bedrijf aan

Zodra uw registratie als eenmanszaak rond is, vraagt u de status Klein Bedrijf aan bij de Revenue Service (rs.ge) — via uw rs.ge-account op het rs.ge-portaal of bij een kantoor van de Revenue Service. In de aanvraag geeft u uw economische activiteitencodes op, en de toelating wordt beoordeeld aan de hand van de uitsluitingslijst van Besluit nr. 415 — kies uw activiteitenclassificatie dus zorgvuldig. In de regel gaat de status in op de eerste dag van de maand na uw aanvraag; bevestig de exacte ingangsdatum in uw rs.ge-account voordat u tegen het 1%-tarief factureert, want inkomsten die zijn verdiend voordat de status actief is, vallen onder het standaardregime van 20%. De aanvraag van de status Klein Bedrijf zelf is gratis. Bewaar de bevestiging uit uw rs.ge-account — banken vragen soms om bewijs van uw belastingstatus wanneer u een zakelijke rekening opent.

Veelgemaakte fouten en nalevingsvereisten

Het hardnekkigste misverstand over het plafond van 500.000 GEL is dat overschrijding direct tot verlies van de status leidt. Dat is niet zo. In het jaar waarin u het plafond overschrijdt, wordt het deel boven de 500.000 GEL belast tegen 3% en behoudt u de status. Intrekking volgt pas als uw omzet in twee opeenvolgende kalenderjaren boven de 500.000 GEL uitkomt — in dat geval trekt de Revenue Service (rs.ge) de status per 1 januari van het volgende jaar in en stapt u over naar het standaardregime. Daarnaast kan de status worden ingetrokken als u binnen een kalenderjaar drie keer wordt beboet voor overtredingen van de kassavoorschriften. Het kunstmatig opsplitsen van één bedrijf in meerdere eenmanszaken (IE's) om onder het plafond te blijven, is een bekende constructie, en de Georgische belastingautoriteit controleert structuren met gelieerde partijen juist op dit patroon.

Omgaan met contant geld is het tweede grote nalevingspunt. Accepteert u contante betalingen — in een winkel, een werkplaats of een taxi — dan moet u een fiscale kassa gebruiken die de gegevens elektronisch doorstuurt naar de Revenue Service of Georgia. Een ontbrekende of niet-conforme kassa leidt tot boetes, en zoals hierboven vermeld: drie zulke boetes binnen één jaar kosten u de status zelf. Deze vereiste geldt niet als u uitsluitend kaartbetalingen of bankoverschrijvingen accepteert, omdat die geldstromen via het bankwezen worden gevolgd, maar veel kleine bedrijven in Georgië werken dagelijks nog altijd met contant geld.

Ook de boekhouding verdwijnt niet onder SBS. U hebt nauwkeurige inkomstenregistraties nodig om twee drempels tegelijk te bewaken: het SBS-plafond van 500.000 GEL en de btw-registratiedrempel van 100.000 GEL. Bewaar facturen en contracten voor uw kosten, ook al zijn die niet aftrekbaar — stapt u later over naar het standaardregime, dan bepalen die stukken uw nettowinst voor de overgangsperiode, en een rommelige administratie is een veelvoorkomende bron van geschillen bij controles.

Houd ten slotte de uitsluitingslijst in de gaten. De wijziging van februari 2025, waarbij bouwdiensten voor Georgische bedrijven uit het regime werden gehaald, laat zien dat de lijst niet statisch is. Een activiteit die bij uw registratie in aanmerking kwam, kan later worden uitgesloten, en inkomsten uit een nieuw uitgesloten activiteit worden belast tegen het standaardtarief, niet tegen 1%.

Veelgestelde vragen

Kan een buitenlander zich in Georgië registreren voor de status Klein Bedrijf?

Ja. Buitenlandse staatsburgers kunnen zich bij elke Public Service Hall (Huis van Justitie) registreren als eenmanszaak en vervolgens de status Klein Bedrijf aanvragen, mits hun activiteit niet op de uitsluitingslijst van Besluit nr. 415 staat. Een geldig paspoort en een Georgisch adres zijn vereist; een Georgische verblijfsvergunning is niet vereist. Dat maakt het regime toegankelijk voor geëmigreerde freelancers en remote workers, al kan uw fiscale woonplaats in uw thuisland nog steeds bepalen waar u per saldo belasting verschuldigd bent.

Wat gebeurt er als ik de omzetlimiet van 500.000 GEL overschrijd?

In het eerste jaar gebeurt er niets dramatisch: het deel van de omzet boven de 500.000 GEL wordt belast tegen 3% in plaats van 1%, en u behoudt de status. Overschrijdt u het plafond in het daaropvolgende kalenderjaar opnieuw, dan trekt de Revenue Service (rs.ge) de status per 1 januari van het volgende jaar in en stapt u over naar de standaard inkomstenbelasting van 20% over de nettowinst. Let op: btw-registratie staat hier los van — die wordt verplicht bij een belastbare omzet van 100.000 GEL in een willekeurige periode van 12 maanden, ongeacht uw SBS-status.

Moet ik een accountant inhuren voor SBS?

Het is niet wettelijk verplicht, maar voor de meeste mensen een verstandige investering. De maandelijkse aangifte zelf is eenvoudig, maar u houdt tegelijk een omzetplafond, een btw-drempel, kassaverplichtingen en een indieningsdeadline op de 15e van elke maand bij. Professionele hulp kost aanzienlijk minder dan de boetes voor te late of onjuiste aangiften, zeker als u meerdere inkomstenstromen of buitenlandse klanten hebt.

Is de status Klein Bedrijf beschikbaar voor alle soorten bedrijven?

Nee. Consultancy van welke aard dan ook, medische, architectonische, juridische, notariële en auditdiensten, valutatransacties, gokken, uitzend- en detacheringsdiensten, de productie van accijnsgoederen en vergunningplichtige activiteiten zijn allemaal uitgesloten onder Besluit nr. 415, evenals bouwdiensten voor Georgische bedrijven sinds februari 2025. Vennootschappen zoals een LLC (შპს) kunnen de status niet verkrijgen — die is voorbehouden aan eenmanszaken. De meeste productgerichte en praktische dienstverlenende bedrijven blijven in aanmerking komen, maar controleer uw specifieke activiteitencode voordat u de aanvraag indient.

Conclusie

De status Klein Bedrijf is een eenvoudig belastingregime met weinig administratieve verplichtingen voor in aanmerking komende eenmanszaken in Georgië. Een vast tarief van 1% over de omzet, een tarief van 3% over het meerdere boven 500.000 GEL en een maandelijkse aangifte uiterlijk op de 15e — dat is het hele systeem, zolang uw activiteit buiten de uitsluitingslijst blijft en u de btw-drempel van 100.000 GEL in de gaten houdt. Vergelijk het regime met het standaardtarief van 20% op basis van uw werkelijke marges, toets uw activiteitencode aan Besluit nr. 415 en bevestig de ingangsdatum van uw status op rs.ge voordat u tegen 1% factureert. Wilt u de registratie van begin tot eind laten regelen, dan zijn onze registratiedienst voor eenmanszaken en de belastinggids voor Georgië de plekken om te beginnen.

Laatst bijgewerkt: juli 2026. Dit artikel is algemene informatie, geen belasting- of juridisch advies. Georgische belastingregels, leges en drempels veranderen; controleer de actuele cijfers bij de Revenue Service of Georgia of een gekwalificeerd Georgisch belastingadviseur voordat u handelt.

Auteur: GeorgiaRegister redactieteam.