Virtual Zone Georgie: 0% belasting voor IT-bedrijven

Virtual Zone Person-status, uitgelegd voor software-oprichters

Runt u een software- of IT-bedrijf en zoekt u een laagbelaste basis die snel op te zetten is, dan is de Virtual Zone Person-status (VZP) in Georgie een van de meest besproken opties. Een Georgisch bedrijf dat zijn geld verdient met het schrijven of ondersteunen van software voor klanten in het buitenland kan over die winst 0% winstbelasting betalen. Voor oprichters die op afstand werken en voor kleine ontwikkelstudio's is dat een reeel cijfer, geen marketingpraatje.

De adder onder het gras is dat "0% belasting" alleen het bedrijfsniveau beschrijft. Zodra u als eigenaar geld uit het bedrijf haalt, geldt een aparte dividendbelasting. Deze gids loopt door wat de status werkelijk dekt, wie kwalificeert, hoe de aanvraag verloopt en hoe het zich verhoudt tot de International Company-status, zodat u kunt beslissen welke structuur past voordat u geld uitgeeft aan een opzet.

Wat de Virtual Zone Person-status is

Virtual Zone Person is een fiscale status die wordt toegekend aan een Georgisch bedrijf (meestal een LLC, de lokale შპს) dat IT-activiteiten uitvoert. Het is geen apart bedrijfstype en geen fysieke zone waar u naartoe verhuist. U registreert eerst een gewoon Georgisch bedrijf en vraagt vervolgens de status daarbovenop aan. De status wordt toegekend door het ministerie van Financien, waarbij het certificaat elektronisch wordt afgegeven via de financieel-analytische dienst, doorgaans binnen ongeveer 10 werkdagen na een volledige aanvraag.

Naar Georgisch recht betekent "IT-activiteiten" de studie, ondersteuning, ontwikkeling, het ontwerp, de productie en de implementatie van computerinformatiesystemen en software. In gewone taal: u bouwt, onderhoudt of implementeert software en de systemen daaromheen. Het doorverkopen van softwarelicenties van iemand anders, of pure marketing- en reclamediensten, valt mogelijk buiten de definitie, dus de omschrijving van uw activiteit is van belang bij de aanvraag.

Het belastingvoordeel, eerlijk gesteld

De Virtual Zone Person-status geeft een Georgisch IT-bedrijf twee belangrijke voordelen:

• 0% winstbelasting op winst uit IT-diensten geleverd aan klanten buiten Georgie.
• 0% btw op die geexporteerde IT-diensten.

Wat de status niet doet, is uw inkomen in elke richting belastingvrij maken. IT-diensten die u levert aan klanten binnen Georgie worden belast volgens de gewone regels, met een winstbelasting van het standaardtarief van 15%. En de 0% op bedrijfsniveau is niet het hele verhaal zodra u als eigenaar het geld wilt opnemen.

De 5%-dividendnuance die de meeste pagina's overslaan

Dit is het deel dat verloren gaat in koppen over "0% belasting Georgie". Winst kan onder de VZP-status belastingvrij in het bedrijf blijven. Maar wanneer die winst als dividend aan de eigenaren wordt uitgekeerd, past Georgie een dividendbelasting van 5% toe. De effectieve belasting op winst die u daadwerkelijk als particulier opneemt ligt dus dichter bij 5% dan bij nul.

Voor een oprichter die het grootste deel van de winst herinvesteert is de kop van 0% betekenisvol, omdat ingehouden winst op bedrijfsniveau niet wordt belast. Voor een oprichter die van het geld wil leven: reken op ongeveer 5% over uitgekeerde winst. Beide kunnen tegelijk waar zijn. De eerlijke formulering luidt: 0% op bedrijfsniveau over kwalificerende export, ongeveer 5% zodra u het als dividend mee naar huis neemt. Bevestig deze tarieven en hun samenspel bij rs.ge en het ministerie van Financien voordat u zich vastlegt, want belastingwetgeving verandert.

Wie kwalificeert

Om de Virtual Zone Person-status te gebruiken heeft u doorgaans nodig:

• Een geregistreerd Georgisch bedrijf (een LLC is de gangbare keuze) waarvan de feitelijke activiteit IT-werk is zoals hierboven omschreven.
• Omzet die voortkomt uit het leveren van IT-diensten aan klanten buiten Georgie, want dat is het inkomen waarop het 0%-tarief van toepassing is.
• Een duidelijke, accurate omschrijving van uw IT-activiteit in de aanvraag, want het ministerie van Financien beoordeelt of wat u doet binnen de definitie past.

Voor de status zelf staat geen minimumaantal werknemers in de wet. Dat klinkt aantrekkelijk, en dat is het ook, maar het leidt naar de belangrijkste waarschuwing in deze gids.

Substance: de stille vereiste

Hoewel Georgie u niet verplicht personeel aan te nemen om de VZP-status te krijgen, telt een reele economische aanwezigheid in Georgie elk jaar zwaarder, om twee praktische redenen.

Ten eerste: banken. Georgische en internationale banken willen steeds vaker zien dat een bedrijf echte activiteit heeft, een reden om in Georgie te zijn, en niet slechts een registratie op papier. Te weinig substance kan een geweigerde of bevroren zakelijke rekening betekenen, wat het hele doel van de structuur ondermijnt.

Ten tweede: uw eigen land. Bent u elders fiscaal inwoner, dan kunnen buitenlandse belastingdiensten door een bedrijf zonder echte mensen, kantoor of besluitvorming in Georgie heen kijken en de winst belasten waar het werk werkelijk plaatsvindt. Regels rond gecontroleerde buitenlandse vennootschappen (CFC) en economische substance verschillen per land. Een Georgisch 0%-certificaat zet de belastingclaim van een ander land op een lege huls niet opzij. Behandel substance, enige reele aanwezigheid, lokale besluitvorming, idealiter lokale kosten, als onderdeel van het plan, niet als bijzaak achteraf. Hier verdient professioneel advies voor uw specifieke situatie zichzelf terug.

Hoe u de Virtual Zone Person-status aanvraagt

Het traject verloopt stap voor stap. U bouwt eerst het bedrijf en legt de status er daarna bovenop.

1. Registreer het Georgische bedrijf. Zet de LLC op via het National Agency of Public Registry. Bent u hier nieuw in, dan behandelt onze hub bedrijfsregistratie het bredere proces op een plek, inclusief de registratiestappen.
2. Stel de activiteitenomschrijving op. Documenteer duidelijk dat het bedrijf kwalificerende IT-activiteiten uitvoert, softwareontwikkeling, ondersteuning, implementatie, en dat zijn klanten zich in het buitenland bevinden.
3. Dien de VZP-aanvraag in. De aanvraag gaat naar het ministerie van Financien via zijn elektronische financieel-analytische dienst.
4. Wacht op het besluit. Een volledige aanvraag wordt doorgaans binnen ongeveer 10 werkdagen verwerkt, waarna het statuscertificaat elektronisch wordt afgegeven.
5. Opereer en documenteer. Houd een administratie bij die geexporteerde IT-inkomsten (0%) scheidt van eventuele inkomsten uit Georgische bron (normaal belast), en bewaar bewijs van waar uw klanten zich bevinden en waar het werk wordt verricht.

Exacte formulieren, bewijsstukken en doorlooptijden kunnen veranderen; verifieer de actuele procedure bij rs.ge en mof.ge of bij een erkende lokale adviseur voordat u indient.

Virtual Zone versus International Company-status

Oprichters wegen vaak de Virtual Zone Person af tegen de International Company-status. Ze overlappen op IT, maar passen bij verschillende fases en risicobereidheid. De International Company-status (beschikbaar voor kwalificerende IT- en maritieme bedrijven) rekent een verlaagde winstbelasting van ongeveer 5% en een verlaagde loonbelasting van 5% op werknemerssalarissen, maar gaat gepaard met strengere voorwaarden: betekenisvolle substance in Georgie en, doorgaans, ongeveer twee jaar relevante ervaring in het vakgebied. Virtual Zone is lichter te verkrijgen, maar biedt geen ontlasting aan de werkgeverszijde en leunt sterk op de substance-voorbehouden hierboven.

Stand juni 2026 — indicatieve vergelijking voor een IT-bedrijf; verifieer actuele tarieven bij rs.ge en mof.ge.

Kenmerk	Virtual Zone Person	International Company-status	Standaard Georgische LLC
Winstbelasting op kwalificerend inkomen	0% op IT-diensten geexporteerd naar het buitenland	~5%	15% (Ests model, bij uitkering)
Btw op geexporteerde IT-diensten	0%	0% op kwalificerende export	Standaardregels van toepassing
Dividendbelasting voor eigenaren	5%	5%	5%
Ontlasting loon- / inkomstenbelasting	Geen specifieke	Verlaagd ~5% op werknemerssalarissen	Standaard 20%
Substance- / ervaringsvereiste	Licht in de wet, maar reele aanwezigheid telt in de praktijk	Strenger: substance + ~2 jaar ervaring	Normaal
Gebruikelijke beslistermijn	~10 werkdagen	Langer; beoordeling per geval	Bedrijfsregistratie verloopt snel

Als ruwe vuistregel: Virtual Zone past bij een slanke softwarestudio of een oprichter op afstand die product levert aan buitenlandse klanten en een echte, zij het bescheiden, lokale aanwezigheid kan dragen. De International Company-status past bij een meer gevestigd IT-bedrijf dat personeel in Georgie aanneemt en aan de ervarings- en substance-lat kan voldoen in ruil voor lage loonbelasting. Voor het volledige plaatje van hoe deze zich verhouden tot de Small Business-status en het territoriale systeem, zie de belastinggids.

Praktische punten voordat u zich vastlegt

Een paar zaken die bepalen of dit in de praktijk werkt en niet alleen op papier:

• Bankzaken eerst. Bevestig dat u met uw profiel een zakelijke rekening kunt openen en behouden voordat u de hele structuur eromheen bouwt.
• De klantlocatie is de trigger. Het 0%-tarief hangt af van verkoop aan klanten buiten Georgie. Gemengde lokale en buitenlandse omzet vraagt om een nette boekhouding om het belaste van het onbelaste te scheiden.
• Uw belasting in eigen land verdwijnt niet. Controleer de CFC- en woonplaatsregels in uw land voordat u aanneemt dat het Georgische tarief het enige is dat geldt.
• Houd het papieren spoor bij. Activiteitenomschrijvingen, klantlocaties en de plaats waar het werk wordt verricht ondersteunen allemaal de status mocht iemand er later naar vragen.

Veelgestelde vragen

Is Virtual Zone werkelijk 0% belasting?

Op bedrijfsniveau ja, op winst uit IT-diensten geexporteerd naar klanten buiten Georgie is de winstbelasting 0% en de btw op die export 0%. Maar wanneer u die winst als dividend aan uzelf uitkeert, geldt een dividendbelasting van 5%. De effectieve belasting op geld dat u opneemt is dus ongeveer 5%, niet nul. Ingehouden, geherinvesteerde winst is het deel dat op bedrijfsniveau onbelast blijft. Bevestig de actuele tarieven bij rs.ge.

Hoe lang duurt het om de Virtual Zone Person-status te krijgen?

U registreert eerst het Georgische bedrijf, wat over het algemeen snel gaat, en vraagt vervolgens de status aan bij het ministerie van Financien via zijn elektronische dienst. Een volledige VZP-aanvraag wordt doorgaans binnen ongeveer 10 werkdagen verwerkt, waarna het certificaat elektronisch wordt afgegeven. Verifieer de actuele doorlooptijd bij mof.ge.

Heb ik werknemers of een kantoor in Georgie nodig?

De wet stelt geen minimumaantal werknemers voor de status zelf. In de praktijk telt reele substance, enige echte aanwezigheid en activiteit in Georgie, steeds zwaarder voor het openen van bankrekeningen en om buitenlandse belastingdiensten tevreden te stellen die het bedrijf anders als een lege huls kunnen behandelen. Reken op echte aanwezigheid in plaats van te vertrouwen op een registratie alleen.

Moet ik Virtual Zone of de International Company-status kiezen?

Virtual Zone is lichter te verkrijgen en geeft 0% winstbelasting op geexporteerde IT-inkomsten, zonder specifieke loonontlasting. De International Company-status rekent ongeveer 5% winstbelasting maar voegt een verlaagde inkomstenbelasting van ~5% op personeelssalarissen toe, in ruil voor strengere substance en ongeveer twee jaar relevante ervaring. Een slanke studio op afstand neigt vaak naar Virtual Zone; een gevestigde IT-werkgever die lokaal personeel aanneemt neigt vaak naar International Company. Beslis op basis van de vraag of u personeel in Georgie aanneemt en aan de substance-lat kunt voldoen.

Disclaimer: Deze gids is algemene informatie, geen fiscaal of juridisch advies, en is naar ons beste weten correct per juni 2026. De Georgische belastingregels, tarieven, doorlooptijden en kwalificerende voorwaarden veranderen en worden beheerd door de Revenue Service en het ministerie van Financien. De cijfers hier (0% winstbelasting op geexporteerde IT-inkomsten, 0% exportbtw, 5% dividendbelasting, 15% standaard winstbelasting, ~5% International Company-tarieven, ~10 werkdagen verwerking) dienen te worden geverifieerd bij de primaire bronnen hieronder voordat u handelt, en uw eigen fiscale positie in uw land dient te worden gecontroleerd bij een gekwalificeerd adviseur.

Primaire bronnen: Revenue Service of Georgia (rs.ge) en Ministry of Finance of Georgia (mof.ge).