Виртуальная зона Грузии для IT: налог 0%

Статус «Лицо виртуальной зоны»: что это значит для разработчиков ПО

Если вы ведёте бизнес в сфере разработки ПО или IT и хотите быструю в оформлении базу с низкой налоговой нагрузкой, статус «Лицо виртуальной зоны» (Virtual Zone Person, VZP) в Грузии — один из самых обсуждаемых вариантов. Грузинская компания, которая зарабатывает на написании или поддержке программного обеспечения для клиентов за рубежом, может платить 0% налога на прибыль с этого дохода. Для удалённых основателей и небольших студий разработки это реальная цифра, а не рекламный лозунг.

Подвох в том, что «0% налога» относится только к уровню компании. Как только вы выводите деньги как собственник, вступает в силу отдельный налог на дивиденды. В этом руководстве разбираем, что на самом деле даёт статус, кому он подходит, как проходит подача заявки и чем он отличается от статуса международной компании, чтобы вы могли выбрать подходящую структуру до того, как потратите деньги на её создание.

Что такое статус «Лицо виртуальной зоны»

«Лицо виртуальной зоны» — это налоговый статус, который присваивается грузинской компании (обычно ООО, местное შპს), осуществляющей IT-деятельность. Это не отдельная организационно-правовая форма и не физическая зона, куда нужно переезжать. Сначала вы регистрируете обычную грузинскую компанию, а затем подаёте заявку на статус для неё. Статус присваивает Министерство финансов, а сертификат выдаётся в электронном виде через его финансово-аналитическую службу — как правило, примерно за 10 рабочих дней с момента подачи полного комплекта документов.

По грузинскому законодательству под «IT-деятельностью» понимаются исследование, поддержка, разработка, проектирование, производство и внедрение компьютерных информационных систем и программного обеспечения. Проще говоря: вы создаёте, поддерживаете или внедряете ПО и связанные с ним системы. Перепродажа чужих лицензий на ПО или чисто маркетинговые и рекламные услуги могут не подпадать под это определение, поэтому формулировка вашей деятельности при подаче заявки имеет значение.

Налоговая выгода — честно

Статус «Лицо виртуальной зоны» даёт грузинской IT-компании две основные выгоды:

• 0% налога на прибыль с прибыли от IT-услуг, оказанных клиентам, находящимся за пределами Грузии.
• 0% НДС на эти экспортируемые IT-услуги.

Чего статус не делает — так это не освобождает ваш доход от налогов по всем направлениям. IT-услуги, которые вы оказываете клиентам внутри Грузии, облагаются по обычным правилам, с налогом на прибыль по стандартной ставке 15%. И на этом история с нулевой ставкой на уровне компании не заканчивается, как только вы как собственник захотите получить деньги на руки.

Нюанс с дивидендами 5%, который пропускает большинство статей

Вот та часть, которая теряется в заголовках вида «налог 0% в Грузии». Прибыль может оставаться в компании без налога при статусе VZP. Но когда эта прибыль распределяется собственникам в виде дивидендов, Грузия применяет налог на дивиденды 5%. То есть фактический налог на прибыль, которую вы реально выводите как физическое лицо, ближе к 5%, а не к нулю.

Для основателя, который реинвестирует большую часть заработанного, заявленные 0% действительно имеют смысл, потому что нераспределённая прибыль не облагается налогом на уровне компании. Для основателя, который хочет жить на эти деньги, стоит закладывать примерно 5% на распределяемую прибыль. Оба утверждения верны одновременно. Честная формулировка такова: 0% на уровне компании по соответствующему экспорту и около 5%, как только вы забираете деньги в виде дивидендов. Эти ставки и порядок их взаимодействия следует подтвердить на rs.ge и в Министерстве финансов до принятия решения, поскольку налоговое законодательство меняется.

Кому подходит

Чтобы воспользоваться статусом «Лицо виртуальной зоны», как правило, нужны:

• Зарегистрированная грузинская компания (обычно выбирают ООО), фактическая деятельность которой — IT-работа в определённом выше смысле.
• Выручка, которая поступает от оказания IT-услуг клиентам за пределами Грузии, так как именно к этому доходу применяется ставка 0%.
• Чёткое и точное описание вашей IT-деятельности в заявке, поскольку Министерство финансов проверяет, соответствует ли то, чем вы занимаетесь, определению.

В самом законе для статуса не прописан минимальный штат сотрудников. Это звучит привлекательно, и так оно и есть, но именно отсюда вытекает важнейшее предостережение этого руководства.

Реальное присутствие: тихое требование

Хотя Грузия не обязывает нанимать персонал для получения статуса VZP, реальное экономическое присутствие в Грузии с каждым годом значит всё больше — по двум практическим причинам.

Во-первых, банки. Грузинские и международные банки всё чаще хотят видеть, что у компании есть реальная деятельность и причина находиться в Грузии, а не просто регистрация на бумаге. Слабое реальное присутствие может означать отказ в открытии бизнес-счёта или его заморозку, а это сводит на нет весь смысл структуры.

Во-вторых, ваша страна налогового резидентства. Если вы налоговый резидент другой страны, иностранные налоговые органы могут «посмотреть сквозь» компанию, у которой нет реальных людей, офиса или принятия решений в Грузии, и обложить прибыль налогом там, где работа фактически выполняется. Правила о контролируемых иностранных компаниях и об экономическом присутствии различаются от страны к стране. Грузинский сертификат с нулевой ставкой не отменяет налоговые претензии другой страны к компании-пустышке. Относитесь к реальному присутствию — какому-то настоящему присутствию, местному принятию решений, в идеале местным расходам — как к части плана, а не как к запоздалой мысли. Именно здесь профессиональная консультация под вашу конкретную ситуацию окупает себя.

Как подать заявку на статус «Лицо виртуальной зоны»

Путь последовательный. Сначала вы создаёте компанию, а затем накладываете статус сверху.

1. Зарегистрируйте грузинскую компанию. Учредите ООО через Национальное агентство публичного реестра. Если вы делаете это впервые, наш хаб регистрация компании в Грузии собирает все этапы процесса в одном месте.
2. Подготовьте описание деятельности. Чётко задокументируйте, что компания осуществляет соответствующую IT-деятельность — разработку, поддержку, внедрение ПО — и что её клиенты находятся за рубежом.
3. Подайте заявку на статус VZP. Заявка подаётся в Министерство финансов через его электронную финансово-аналитическую службу.
4. Дождитесь решения. Полный комплект документов обычно рассматривается примерно за 10 рабочих дней, после чего сертификат о статусе выдаётся в электронном виде.
5. Работайте и ведите документацию. Храните учётные записи, которые отделяют экспортный IT-доход (0%) от любого дохода из грузинских источников (облагается обычно), и сохраняйте доказательства того, где находятся ваши клиенты и где выполняется работа.

Точные формы, подтверждающие документы и сроки могут меняться; уточните актуальную процедуру на rs.ge и mof.ge или у лицензированного местного консультанта до подачи.

Виртуальная зона против статуса международной компании

Основатели часто сравнивают «Лицо виртуальной зоны» со статусом международной компании. Они пересекаются в части IT, но подходят для разных стадий и разной готовности к риску. Статус международной компании (доступен соответствующим IT- и морским бизнесам) предполагает пониженный налог на прибыль порядка 5% и пониженный подоходный налог 5% с зарплат сотрудников, но идёт с более строгими условиями: значимое реальное присутствие в Грузии и, как правило, около двух лет соответствующего опыта в отрасли. Виртуальную зону получить проще, но она не даёт льгот по зарплатным налогам на стороне работодателя и сильно опирается на оговорки о реальном присутствии выше.

По состоянию на июнь 2026 года — ориентировочное сравнение для IT-компании; уточняйте актуальные ставки на rs.ge и mof.ge.

Параметр	Лицо виртуальной зоны	Статус международной компании	Стандартное грузинское ООО
Налог на прибыль с соответствующего дохода	0% на IT-услуги, экспортируемые за рубеж	~5%	15% (эстонская модель, при распределении)
НДС на экспортируемые IT-услуги	0%	0% на соответствующий экспорт	Применяются стандартные правила
Налог на дивиденды собственникам	5%	5%	5%
Льготы по зарплатному / подоходному налогу	Особых нет	Пониженный ~5% с зарплат сотрудников	Стандартные 20%
Требование к реальному присутствию / опыту	В законе мягкое, но на практике важно реальное присутствие	Строже: присутствие + ~2 года опыта	Обычное
Типичный срок принятия решения	~10 рабочих дней	Дольше; рассмотрение в индивидуальном порядке	Регистрация компании проходит быстро

Грубое правило: виртуальная зона подходит компактной студии разработки или удалённому основателю, поставляющему продукт зарубежным клиентам, который может обеспечить настоящее, пусть и скромное, местное присутствие. Статус международной компании подходит более устоявшемуся IT-бизнесу, который нанимает персонал в Грузии и может выполнить планку по опыту и присутствию в обмен на низкий зарплатный налог. Полную картину того, как это соотносится со статусом малого бизнеса и территориальной системой, смотрите в налоговом руководстве.

Практические моменты, прежде чем принять решение

Несколько вещей, которые определяют, сработает ли это в реальной жизни, а не только на бумаге:

• Сначала банк. Убедитесь, что с вашим профилем вы сможете открыть и сохранить бизнес-счёт, прежде чем выстраивать вокруг него всю структуру.
• Местонахождение клиента — это триггер. Ставка 0% держится на продаже клиентам за пределами Грузии. Смешанная выручка из местных и зарубежных источников требует аккуратного учёта, чтобы отделить облагаемое от необлагаемого.
• Налог в вашей стране никуда не исчезает. Проверьте правила о контролируемых иностранных компаниях и о резидентстве там, где вы живёте, прежде чем считать, что применяется только грузинская ставка.
• Ведите бумажный след. Описания деятельности, местонахождение клиентов и место выполнения работы — всё это подтверждает статус, если кто-то спросит позже.

Часто задаваемые вопросы

Виртуальная зона — это действительно налог 0%?

На уровне компании — да: с прибыли от IT-услуг, экспортируемых клиентам за пределами Грузии, налог на прибыль составляет 0%, а НДС на этот экспорт — 0%. Но когда вы распределяете эту прибыль себе в виде дивидендов, применяется налог на дивиденды 5%. То есть фактический налог на деньги, которые вы выводите, около 5%, а не ноль. Без налога на уровне компании остаётся именно нераспределённая, реинвестированная прибыль. Уточняйте актуальные ставки на rs.ge.

Сколько времени занимает получение статуса «Лицо виртуальной зоны»?

Сначала вы регистрируете грузинскую компанию, что обычно быстро, затем подаёте заявку на статус в Министерство финансов через его электронную службу. Полная заявка на VZP обычно рассматривается примерно за 10 рабочих дней, после чего сертификат выдаётся в электронном виде. Уточняйте актуальные сроки на mof.ge.

Нужны ли мне сотрудники или офис в Грузии?

Закон не устанавливает минимального числа сотрудников для самого статуса. На практике реальное присутствие — какая-то настоящая деятельность в Грузии — значит всё больше для открытия банковских счетов и для удовлетворения иностранных налоговых органов, которые иначе могут счесть компанию пустышкой. Планируйте реальное присутствие, а не полагайтесь на одну лишь регистрацию.

Что выбрать — виртуальную зону или статус международной компании?

Виртуальную зону проще получить, и она даёт 0% налога на прибыль с экспортного IT-дохода без специальных льгот по зарплатам. Статус международной компании предполагает около 5% налога на прибыль, но добавляет пониженный ~5% подоходный налог с зарплат сотрудников в обмен на более строгое реальное присутствие и примерно два года соответствующего опыта. Компактная удалённая студия чаще склоняется к виртуальной зоне; устоявшийся IT-работодатель, нанимающий локально, — к статусу международной компании. Решайте исходя из того, нанимаете ли вы персонал в Грузии и можете ли выполнить планку по реальному присутствию.

Оговорка: Это руководство — общая информация, а не налоговая или юридическая консультация, и оно точно в меру наших знаний по состоянию на июнь 2026 года. Грузинские налоговые правила, ставки, сроки рассмотрения и условия соответствия меняются и администрируются Службой доходов и Министерством финансов. Приведённые здесь цифры (0% налога на прибыль с экспортного IT-дохода, 0% НДС на экспорт, 5% налог на дивиденды, 15% стандартный налог на прибыль, ~5% ставки международной компании, ~10 рабочих дней рассмотрения) следует проверить по первоисточникам ниже, прежде чем действовать, а вашу налоговую позицию в стране проживания следует уточнить у квалифицированного консультанта.

Первоисточники: Служба доходов Грузии (rs.ge) и Министерство финансов Грузии (mof.ge).