Страны с самыми низкими налогами в 2026: место Грузии

Выбирать страну для регистрации компании по одной только ставке налога — частая ошибка. Заявленный процент — это лишь начало. На итоговую сумму на самом деле влияет то, облагается ли налогом мировой доход или только местный, когда возникает обязанность платить (с заработанной прибыли или только с выведенной) и как тонкости правил трактуют основателя-нерезидента, ведущего удалённый бизнес.

Это руководство сравнивает несколько юрисдикций, которые в 2026 году честно заслуживают ярлык «низконалоговых», и написано для предпринимателей и удалённых основателей, выбирающих, где регистрировать компанию. Каждая рассматривается по существу. Затем мы подробно смотрим на Грузию, которая объединяет сразу несколько из этих преимуществ в одном месте — и почему она постоянно всплывает в разговорах о релокации.

Что на самом деле значит «низкие налоги» для владельца бизнеса

Три механизма важнее номинальной ставки:

• Территориальное налогообложение против мирового. Территориальная система облагает доход, полученный внутри страны, и в целом игнорирует доход из иностранных источников. Мировая система облагает резидентов на всё, где бы доход ни возникал.
• Когда возникает налог. Одни страны облагают прибыль в момент её получения. Другие, по эстонской модели, облагают её только при распределении в виде дивидендов — поэтому реинвестированная прибыль остаётся необложенной.
• Полная картина. Налог на прибыль, налог на дивиденды, подоходный налог, социальные взносы и НДС складываются по-разному для каждого бизнеса. Ставка 0% по налогу на прибыль вместе с высоким налогом на дивиденды — это не то же самое, что низкая единая ставка на всё.

Читайте сравнение ниже, держа в уме собственную ситуацию: ИТ-экспортёр-одиночка, холдинговая компания и местный торговый бизнес окажутся в разных позициях.

Низконалоговые юрисдикции в сравнении на 2026 год

Таблица группирует более известные низконалоговые варианты по номинальной ставке налога на прибыль и налоговой модели. Ставки меняются, а условия применения редко бывают простыми, поэтому воспринимайте их как отправную точку и проверяйте детали для своего случая.

По состоянию на июнь 2026 года — номинальные ставки налога для бизнеса и модели. Действуют условия; уточняйте текущие правила в налоговом органе каждой страны до принятия решения.

Юрисдикция	Налог на прибыль	Налоговая модель	Чем примечательна
Грузия	15% на распределённую прибыль; 0% на нераспределённую	Территориальная + эстонская модель	Статус малого бизнеса — 1% с оборота; Виртуальная зона — 0% на иностранный ИТ-доход
ОАЭ	9% свыше прибыли в 375 000 AED; 0% ниже	С прибыли, режимы свободных зон	0% подоходного налога; льгота для малого бизнеса действует до конца 2026 года
Кипр	15% (повышен с 12,5% с 1 января 2026 года)	С прибыли	Режим IP Box; член ЕС с широкой сетью налоговых соглашений
Болгария	10% единая	С прибыли	Самая низкая единая ставка налога на прибыль в ЕС; 10% единый подоходный налог
Эстония	Налог только на распределённую прибыль	Эстонская модель (отсрочка)	Реинвестированная прибыль не облагается; модель, которую переняла Грузия
Гонконг	8,25% на первые 2 млн HKD, 16,5% свыше	Территориальная	Облагается только доход из источников в Гонконге
Парагвай	10%	Территориальная	Доход из иностранных источников обычно не облагается; нет правила минимального числа дней для резидентства

ОАЭ — 0% для физлиц, 9% для компаний

ОАЭ облагают прибыль компаний по ставке 9% при прибыли свыше 375 000 AED и 0% ниже этого порога, а подоходного налога с физлиц нет. Льгота для малого бизнеса позволяет подходящим компаниям выбрать режим, при котором они считаются не имеющими налогооблагаемого дохода, пока выручка остаётся ниже 3 млн AED, — но эта льгота, по плану, действует только до конца 2026 года, поэтому просчитайте свои цифры на период после её завершения.

Кипр — по-прежнему привлекателен, но ставка изменилась

Кипр долго рекламировал ставку налога на прибыль в 12,5%. С 1 января 2026 года она выросла до 15%, выровнявшись с глобальным минимальным налогом ОЭСР. Кипр остаётся базой в ЕС с режимом IP Box и широкой сетью соглашений, поэтому сохраняет актуальность для холдинговых и насыщенных интеллектуальной собственностью структур — но уже по новой ставке, а не по старой.

Болгария — самая простая единая ставка в ЕС

Болгария сохраняет единую ставку налога на прибыль 10% и единый подоходный налог 10%. Для основателей, которым нужна юрисдикция в ЕС с предсказуемым, низким и единообразным налогообложением и без необходимости отслеживать механику отсрочки в эстонском стиле, это один из самых чистых вариантов на континенте.

Эстония — платите только когда выводите прибыль

Эстония первой ввела модель, при которой налог на прибыль возникает только при её распределении. Деньги, оставленные внутри компании и реинвестированные, не облагаются налогом, пока не выйдут в виде дивидендов. Это хорошо подходит бизнесу в фазе роста, который вкладывает заработанное обратно в дело. Грузия использует близкого родственника этой системы.

Гонконг и Парагвай — два варианта территориального принципа

Гонконг облагает только доход из источников в Гонконге — по ставке 8,25% на первые 2 млн HKD прибыли и 16,5% свыше. Доход, полученный за пределами территории, как правило, выпадает из-под налога. Парагвай применяет ставку 10% и, что примечательно, облагает только доход из парагвайских источников; доход из иностранных источников обычно не облагается, а правила минимального числа дней для получения резидентства нет. Обе юрисдикции выгодны основателям, чья выручка действительно возникает за рубежом.

Место Грузии — и почему она выделяется

Грузия интересна тем, что объединяет три из перечисленных выше преимуществ в одной юрисдикции: территориальный принцип, налог на прибыль по эстонской модели и специальные льготные режимы для малого бизнеса и ИТ-экспортёров. Для подходящего основателя эффективная ставка может быть очень низкой, при этом компания остаётся полностью легальной и onshore.

Территориальное налогообложение

Налоговые резиденты Грузии, как правило, облагаются только на доход из грузинских источников, а большая часть дохода из иностранных источников выпадает из-под грузинского налога. Действуют условия, и определение «источника» не всегда интуитивно, поэтому точную трактовку вашего дохода следует уточнить на rs.ge, прежде чем на неё полагаться.

Налог на прибыль по эстонской модели

Стандартный налог на прибыль составляет 15%, но он уплачивается только с распределённой прибыли. Нераспределённая прибыль не облагается. Компания, которая реинвестирует, а не выплачивает дивиденды, может отсрочить налог на прибыль, что подходит основателям, строящим бизнес, а не извлекающим из него средства.

Статус малого бизнеса — налог 1% с оборота

Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса платит налог с оборота в размере 1% с выручки до 500 000 GEL в год, повышающийся до 3% с оборота сверх этого порога. Для фрилансеров, консультантов и основателей-одиночек эта ставка в 1% — одна из самых низких эффективных ставок на легальный доход от самозанятости в мире; уточните своё право на статус и любые исключённые виды деятельности на rs.ge.

Статус Виртуальной зоны для ИТ-экспортёров

Компания со статусом Виртуальной зоны платит 0% налога на прибыль с иностранного ИТ-дохода и 0% НДС на экспорт; распределённые дивиденды облагаются по ставке 5%. Для софтверного бизнеса, продающего за рубеж, это главная приманка. Статус нужно получить, а доход должен действительно квалифицироваться как иностранный ИТ-доход, поэтому детали следует обсуждать с грузинским консультантом и на rs.ge.

Обычные ставки

Вне специальных режимов подоходный налог — единые 20%, дивиденды облагаются по ставке 5%, а НДС составляет 18%. Регистрация проходит относительно быстро и часто возможна удалённо по доверенности. Наше руководство по регистрации компании разбирает все шаги, а налоговый гид по Грузии подробнее раскрывает каждый статус и правила резидентства.

Как выбрать между ними

Подбирайте режим под то, как ваш бизнес зарабатывает и тратит:

• Основатель-одиночка или фрилансер со скромным оборотом: грузинский статус малого бизнеса с 1% трудно превзойти по одной только ставке.
• Экспортёр софта: сравните грузинскую Виртуальную зону (0% на иностранный ИТ-доход) со свободными зонами ОАЭ и территориальным режимом Гонконга.
• Растущая компания, реинвестирующая прибыль: эстонская модель в Эстонии или Грузии откладывает налог до момента распределения.
• База в ЕС с доступом к налоговым соглашениям: единые 10% в Болгарии или Кипр по новой ставке 15% с его IP Box.
• Доход, действительно полученный за рубежом: территориальная система — Грузия, Гонконг или Парагвай — оставляет доход из иностранных источников вне сферы налога.

Ставка — лишь один из факторов. Доступ к банковским услугам, требования к присутствию (substance), сети налоговых соглашений, нагрузка по отчётности и цена ошибки тоже имеют вес. Самая низкая номинальная ставка не всегда означает самые низкие реальные издержки.

Часто задаваемые вопросы

В какой стране самые низкие налоги для бизнеса в 2026 году?

Единого ответа нет, потому что всё зависит от того, как зарабатывает ваш бизнес. По эффективной ставке грузинский налог с оборота 1% для малого бизнеса и 0% налога на прибыль в Виртуальной зоне на иностранный ИТ-доход — одни из самых низких для тех, кто подходит. ОАЭ с 0% подоходного налога и 9% налога на прибыль, а также территориальные 0% Парагвая на иностранный доход — тоже сильные кандидаты в зависимости от вашей структуры.

Грузия действительно низконалоговая страна или это офшорная лазейка?

Грузия — обычная onshore-юрисдикция с опубликованными законными налоговыми режимами, а не убежище для секретности. Низкие ставки вытекают из территориального принципа, налога на прибыль по эстонской модели и поименованных статусов вроде малого бизнеса и Виртуальной зоны, у каждого из которых есть правила соответствия. При корректном использовании и реальном присутствии это законно; условия реальны, поэтому проверяйте их на rs.ge.

Облагает ли Грузия мой иностранный доход, если я стану налоговым резидентом?

Как правило, налоговые резиденты Грузии облагаются только на доход из грузинских источников, а большая часть дохода из иностранных источников выпадает из-под налога. Определение источника и условия имеют значение, поэтому трактовку вашего конкретного дохода следует уточнить в Службе доходов, прежде чем строить на ней планы.

Могу ли я открыть грузинскую компанию, не живя в Грузии?

Регистрация компании часто возможна удалённо, нередко по доверенности, без переезда. Ваше личное налоговое резидентство — отдельный вопрос со своими маршрутами через 183 дня и для лиц с высоким доходом. Регистрацию компании и личное резидентство стоит планировать вместе, а не считать, что одно автоматически следует из другого.

Отказ от ответственности: Эта статья содержит общую информацию, актуальную по состоянию на июнь 2026 года, и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговые ставки, пороги и условия применения меняются и зависят от ваших индивидуальных обстоятельств. Цифры по юрисдикциям, кроме Грузии, — это широко публикуемые номинальные ставки, и их следует подтвердить в налоговом органе каждой страны. Цифры по Грузии следует проверить на rs.ge, прежде чем на них полагаться. Перед принятием решений проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом.

Первоисточники: Служба доходов Грузии (rs.ge), Национальное агентство публичного реестра (napr.gov.ge), Федеральное налоговое управление ОАЭ (tax.gov.ae).