Estatus de Pequeña Empresa en Georgia: impuesto del 1% explicado

El gobierno de Georgia introdujo el Estatus de Pequeña Empresa (SBS) para simplificar la fiscalidad de los emprendedores individuales. El régimen permite que los trabajadores autónomos elegibles paguen un impuesto fijo del 1% sobre el volumen de negocios en lugar del impuesto sobre la renta personal estándar del 20% sobre el beneficio neto, siempre que se registren como emprendedores individuales y luego soliciten el estatus ante el Servicio de Rentas de Georgia. Esta guía cubre el país de Georgia (capital: Tiflis), no el estado de EE. UU. Para freelancers, propietarios de tiendas y proveedores de servicios, el régimen del 1% ofrece una estructura de costes predecible y una de las tasas impositivas efectivas más bajas del mundo. Comprender los criterios de elegibilidad y las reglas de cumplimiento es esencial antes de registrarse, porque la lista de exclusiones es más larga de lo que admiten la mayoría de los resúmenes.

¿Quién cumple los requisitos para el Estatus de Pequeña Empresa en Georgia?

El Estatus de Pequeña Empresa está disponible solo para personas físicas registradas como Emprendedores Individuales (EI). Las empresas no pueden obtenerlo. El Servicio de Rentas de Georgia concede el estatus mediante solicitud, y la condición principal es un techo de volumen de negocios: sus ingresos brutos anuales no deben exceder los 500.000 GEL por año calendario. Superar el techo una vez no termina el régimen: la porción por encima de 500.000 GEL simplemente se grava al 3% en lugar del 1% (la mecánica se explica a continuación). El estatus solo se revoca si supera el techo en dos años calendario consecutivos, o si comete tres infracciones de caja registradora dentro de un año.

La naturaleza de su actividad importa tanto como la cifra de volumen de negocios. El Decreto Gubernamental n.º 415, publicado en matsne.gov.ge (el Heraldo Legislativo de Georgia), enumera las actividades que están prohibidas para el Estatus de Pequeña Empresa. La lista incluye:

• Servicios de consultoría y asesoramiento de cualquier tipo
• Actividades médicas, arquitectónicas, legales, notariales y de auditoría
• Cambio de divisas y otras operaciones en moneda extranjera
• Apuestas y juegos de azar
• Servicios de cesión y suministro de personal
• Producción de bienes sujetos a impuesto especial (alcohol, tabaco, combustible y similares)
• Cualquier actividad que requiera una licencia o permiso estatal
• Desde febrero de 2025: servicios de construcción (códigos de actividad 41.2, 42 y 43) suministrados a empresas georgianas o emprendedores individuales: estos ingresos tributan, en su lugar, al 20%

La exclusión de consultoría sorprende a mucha gente. Un desarrollador que escribe código cumple los requisitos; la misma persona vendiendo "consultoría de TI" puede no hacerlo. Cómo se clasifica su actividad frente al Decreto n.º 415 decide su elegibilidad, así que revise la redacción de sus contratos de servicio antes de solicitarlo. Los comerciantes minoristas, artesanos, conductores, desarrolladores, diseñadores, traductores y la mayoría de los demás proveedores de servicios que venden un entregable concreto en lugar de asesoramiento generalmente permanecen elegibles.

¿Qué hay de las empresas? Una LLC no puede ostentar el Estatus de Pequeña Empresa. Las LLC georgianas están gravadas según el modelo estonio: un 15% de impuesto sobre la renta corporativa que solo se debe cuando se distribuyen los beneficios, no mientras se retienen y reinvierten. Dependiendo del negocio, una LLC también puede optar por regímenes separados como el estatus de Zona Virtual o el Estatus de Empresa Internacional. Nuestra guía fiscal de Georgia compara todas estas opciones lado a lado.

Una distinción más que vale la pena conocer: Georgia también ofrece el estatus de Microempresa, un régimen separado con una tasa del 0% para personas físicas cuyo volumen de negocios anual se mantenga por debajo de 30.000 GEL y que no empleen personal. Si está probando un proyecto secundario por debajo de ese nivel, el estatus de Microempresa puede ser más adecuado que el SBS. Un límite superior especial de SBS de 700.000 GEL se aplica a las actividades de agroturismo.

Cómo funciona el impuesto del 1% sobre el volumen de negocios en la práctica

La mecánica del impuesto es deliberadamente sencilla, pero requiere hábitos precisos. A diferencia del impuesto sobre la renta estándar, que se cobra sobre el beneficio neto después de deducir los gastos, el impuesto SBS se calcula sobre los ingresos brutos. Paga el 1% sobre cada lari que entra en su negocio, independientemente de si ha obtenido beneficios o no. Si factura 100 GEL, su obligación tributaria es de 1 GEL. Si sus costes para realizar ese trabajo fueron de 95 GEL, aún así paga 1 GEL y no se puede deducir nada.

Dos ejemplos prácticos muestran lo que esto significa en cifras reales:

• Freelance con un volumen de negocios de 120.000 GEL. Bajo el régimen SBS, la factura fiscal anual es de 1.200 GEL. Bajo el régimen estándar, la misma persona con, digamos, 20.000 GEL de gastos deducibles pagaría el 20% sobre 100.000 GEL de beneficio neto, es decir, 20.000 GEL. El ahorro del SBS en este escenario es de 18.800 GEL al año.
• Empresa con un volumen de negocios de 550.000 GEL. Los primeros 500.000 GEL se gravan al 1% (5.000 GEL) y el exceso de 50.000 GEL al 3% (1.500 GEL), para un total de 6.500 GEL. El estatus en sí mismo se mantiene; solo se revoca si se supera el límite nuevamente en el siguiente año calendario.

Esta estructura favorece a las empresas con márgenes altos y gastos generales bajos. Para las empresas con márgenes ajustados, el régimen estándar puede ser realmente más barato, porque allí se pueden deducir los gastos. Si sus costes se acercan a sus ingresos, el 1% del volumen de negocios puede consumir toda su ganancia. Simule ambos escenarios antes de registrarse.

Las declaraciones son mensuales. Debe presentar su declaración de volumen de negocios y pagar el impuesto a través del portal rs.ge antes del día 15 del mes siguiente; por ejemplo, las ventas de enero deben declararse y pagarse antes del 15 de febrero. Las presentaciones tardías conllevan penalizaciones que erosionan rápidamente el beneficio de simplicidad del régimen. El sistema está integrado con los bancos georgianos, por lo que los ingresos por tarjetas y transferencias suelen ser ya visibles para el Servicio de Rentas de Georgia. Esa transparencia reduce el riesgo de auditoría, pero eleva el listón de la precisión: es fácil detectar infradeclaraciones.

Un malentendido frecuente tiene que ver con el IVA. El Estatus de Pequeña Empresa no le exime del impuesto sobre el valor añadido. El registro para el IVA se vuelve obligatorio una vez que su volumen de negocios gravado supera los 100.000 GEL en cualquier período continuo de 12 meses; un umbral muy por debajo del límite de 500.000 GEL del Estatus de Pequeña Empresa. Una vez registrado, cobra el 18% de IVA sobre los suministros gravados y presenta declaraciones de IVA separadas junto con sus declaraciones de volumen de negocios del 1%. Hay un matiz importante para los exportadores de servicios: los servicios prestados a clientes fuera de Georgia a menudo quedan fuera del ámbito del IVA georgiano según las normas del lugar de suministro, por lo que muchos autónomos remotos con clientes extranjeros nunca alcanzan el umbral de registro. Si sus servicios específicos están dentro del ámbito de aplicación es una cuestión que vale la pena confirmar con un asesor antes de que su volumen de negocios se acerque a los 100.000 GEL.

Cómo registrarse para el Estatus de Pequeña Empresa en rs.ge

El registro es un proceso de dos etapas, y solo la segunda etapa ocurre en rs.ge.

Paso 1: Registrarse como Emprendedor Individual

Los emprendedores individuales son registrados por la Agencia Nacional de Registro Público (napr.gov.ge), con solicitudes presentadas en persona en cualquier sucursal de la Casa de Justicia (Public Service Hall). Necesitará su pasaporte o identificación georgiana y una dirección registrada en Georgia. Se aplica una tasa estatal; están disponibles el procesamiento estándar y acelerado, y el registro generalmente se completa dentro de un día hábil para la opción acelerada. Verifique las tarifas actuales y los tiempos de procesamiento in situ o en el sitio web de NAPR, ya que se ajustan periódicamente. Los ciudadanos extranjeros pueden registrarse como emprendedores individuales sin tener residencia georgiana. Si prefiere no manejar la documentación usted mismo, nuestro servicio de registro de emprendedor individual cubre ambas etapas.

Paso 2: Solicitar el Estatus de Pequeña Empresa

Una vez que exista su registro de emprendedor individual, solicita el Estatus de Pequeña Empresa al Servicio de Rentas de Georgia, ya sea a través de su cuenta de contribuyente en el portal rs.ge o en una oficina del Servicio de Rentas de Georgia. La solicitud pide sus códigos de actividad económica, y la elegibilidad se evalúa contra la lista de exclusiones del Decreto n.º 415, así que elija su clasificación de actividad con cuidado. Por regla general, el estatus entra en vigor desde el primer día del mes siguiente a su solicitud; confirme la fecha de entrada en vigor exacta en su cuenta de rs.ge antes de confiar en la tasa del 1% para la facturación, porque los ingresos obtenidos antes de que el estatus esté activo caen bajo el régimen estándar del 20%. La solicitud del Estatus de Pequeña Empresa en sí misma es gratuita. Guarde la confirmación de su cuenta de contribuyente; los bancos a veces piden pruebas del estatus fiscal cuando abre una cuenta empresarial.

Errores comunes y requisitos de cumplimiento

El mito más persistente sobre el techo de 500.000 GEL es que superarlo provoca una pérdida inmediata del estatus. No es así. En el año en que supere el techo, el excedente sobre los 500.000 GEL se grava al 3% y su estatus continúa. La revocación solo se produce si su volumen de negocios supera los 500.000 GEL en dos años calendario consecutivos; en ese caso, el Servicio de Rentas de Georgia cancela el estatus a partir del 1 de enero del año siguiente y pasa al régimen estándar. Por otro lado, el estatus puede ser revocado si le multan tres veces en un año calendario por infracciones relacionadas con las cajas registradoras. Dividir artificialmente un negocio en varios emprendedores individuales (EI) para mantenerse por debajo del techo es una práctica conocida, y la autoridad fiscal revisa las estructuras de partes relacionadas precisamente para detectar ese patrón.

La gestión del efectivo es el segundo frente de cumplimiento. Si acepta pagos en efectivo, ya sea en una tienda, un taller o un taxi, debe operar una caja registradora fiscal que transmita los datos electrónicamente al Servicio de Rentas de Georgia. Las cajas faltantes o no conformes conllevan multas y, como se señaló anteriormente, tres multas de este tipo en un año le cuestan el propio estatus. Este requisito no se aplica si solo acepta pagos con tarjeta o transferencias bancarias, ya que esos flujos se rastrean a través del sistema bancario, pero muchas pequeñas empresas en Georgia aún manejan efectivo diariamente.

La contabilidad no desaparece bajo el SBS (Estatus de Pequeña Empresa). Necesita registros precisos de ingresos para controlar dos umbrales simultáneamente: el techo de 500.000 GEL del SBS y el umbral de registro del IVA de 100.000 GEL. Conserve las facturas y contratos de sus gastos, aunque no sean deducibles; si más adelante cambia al régimen estándar, esos registros determinarán su beneficio neto durante el período de transición, y los archivos desorganizados son una fuente común de disputas durante las auditorías.

Observe también la lista de exclusiones con el paso del tiempo. El cambio de febrero de 2025 que eliminó los servicios de construcción para empresas georgianas del régimen demuestra que la lista no es estática. Una actividad que cumplía los requisitos cuando se registró puede ser excluida posteriormente, y los ingresos de una actividad recién excluida se gravan a la tasa estándar, no al 1%.

Preguntas frecuentes

¿Puede un ciudadano extranjero registrarse para el Estatus de Pequeña Empresa en Georgia?

Sí. Los ciudadanos extranjeros pueden registrarse como emprendedores individuales en cualquier Casa de Justicia y luego solicitar el Estatus de Pequeña Empresa, siempre que su actividad no figure en la lista de exclusiones del Decreto n.º 415. Se requiere un pasaporte válido y una dirección en Georgia; la residencia georgiana no es necesaria. Esto hace que el régimen sea accesible para freelancers reubicados y trabajadores remotos, aunque la residencia fiscal en su país de origen aún puede afectar dónde debe pagar impuestos en general.

¿Qué sucede si supero el límite de volumen de negocios de 500.000 GEL?

En el primer año, nada dramático: la porción del volumen de negocios que supera los 500.000 GEL se grava al 3% en lugar del 1%, y conserva el estatus. Si supera el techo nuevamente en el año calendario siguiente, el Servicio de Rentas de Georgia revoca el estatus a partir del 1 de enero del año siguiente y pasa al impuesto estándar del 20% sobre el beneficio neto. Tenga en cuenta que el registro del IVA es una cuestión separada: se vuelve obligatorio al alcanzar los 100.000 GEL de volumen de negocios gravable en cualquier período de 12 meses, independientemente de su situación con el SBS.

¿Necesito contratar a un contable para el SBS?

No es un requisito legal, pero es una inversión sensata para la mayoría. La declaración mensual en sí es sencilla, pero debe vigilar un techo de facturación, un umbral del IVA, las obligaciones con las cajas registradoras y un plazo de presentación para el día 15 de cada mes. La ayuda profesional cuesta mucho menos que las multas por declaraciones tardías o incorrectas, especialmente si tiene varias fuentes de ingresos o clientes extranjeros.

¿El Estatus de Pequeña Empresa está disponible para todos los tipos de negocios?

No. La consultoría de cualquier tipo, los servicios médicos, arquitectónicos, legales, notariales y de auditoría, las operaciones cambiarias, las apuestas, los servicios de suministro de personal, la producción de bienes sujetos a impuestos especiales y las actividades con licencia están todos excluidos según el Decreto n.º 415, al igual que los servicios de construcción para empresas georgianas desde febrero de 2025. Empresas como las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) no pueden tener este estatus en absoluto; está reservado para los emprendedores individuales. La mayoría de las empresas basadas en productos y servicios manuales siguen siendo elegibles, pero verifique su código de actividad específico antes de solicitarlo.

Conclusión

El Estatus de Pequeña Empresa es un régimen fiscal simple y de bajo cumplimiento para los emprendedores individuales elegibles en Georgia. Un tipo fijo del 1% sobre la facturación, un tipo del 3% sobre cualquier exceso sobre los 500.000 GEL y una declaración mensual para el día 15: ese es todo el sistema, siempre que su actividad no esté en la lista de exclusiones y no pierda de vista el umbral del IVA de 100.000 GEL. Compare el régimen con el tipo estándar del 20% para su estructura de márgenes real, verifique su código de actividad contra el Decreto n.º 415 y confirme la fecha de entrada en vigor de su estatus en rs.ge antes de facturar al 1%. Si desea que el registro se maneje de principio a fin, nuestro servicio de registro de EI y la guía fiscal de Georgia son los lugares por donde empezar.

Última actualización: julio de 2026. Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal o legal. Las normas, tasas y umbrales fiscales de Georgia cambian; verifique las cifras actuales con el Servicio de Rentas de Georgia o un asesor fiscal georgiano cualificado antes de actuar.

Autor: equipo editorial de GeorgiaRegister.