Zona Virtual de Georgia para empresas TI: 0 % de impuesto

El estatus de Persona de Zona Virtual, explicado para fundadores de software

Si dirige un negocio de software o TI y busca una base de baja tributación que sea rápida de montar, el estatus georgiano de Persona de Zona Virtual (Virtual Zone Person, VZP) es una de las opciones más comentadas. Una empresa georgiana que gana dinero desarrollando o dando soporte a software para clientes en el extranjero puede pagar 0 % de impuesto de sociedades sobre ese beneficio. Para fundadores remotos y estudios de desarrollo pequeños, eso es una cifra real, no un eslogan comercial.

El detalle está en que «0 % de impuesto» describe únicamente el nivel de la empresa. En cuanto usted retira dinero como propietario, se aplica un impuesto sobre dividendos aparte. Esta guía repasa lo que el estatus realmente cubre, quién califica, cómo funciona la solicitud y cómo se compara con el estatus de Empresa Internacional, para que pueda decidir qué estructura le conviene antes de gastar dinero en montarla.

Qué es el estatus de Persona de Zona Virtual

La Persona de Zona Virtual es un estatus fiscal concedido a una empresa georgiana (normalmente una sociedad limitada, la შპს local) que realiza actividades de TI. No es un tipo de empresa aparte ni una zona física a la que usted se traslade. Primero registra una empresa georgiana normal y después solicita el estatus sobre ella. El estatus lo otorga el Ministerio de Finanzas, y el certificado se emite electrónicamente a través de su servicio analítico-financiero, normalmente en torno a 10 días hábiles tras una solicitud completa.

Según la legislación georgiana, «actividades de TI» significa el estudio, el soporte, el desarrollo, el diseño, la producción y la implementación de sistemas de información informáticos y software. En términos sencillos: usted construye, mantiene o implementa software y los sistemas que lo rodean. Revender licencias de software de terceros, o prestar servicios puramente de marketing y publicidad, puede quedar fuera de la definición, por lo que la descripción de su actividad importa al solicitar.

El beneficio fiscal, expuesto con honestidad

El estatus de Persona de Zona Virtual da a una empresa TI georgiana dos beneficios principales:

• 0 % de impuesto de sociedades (sobre beneficios) sobre el beneficio de servicios de TI prestados a clientes situados fuera de Georgia.
• 0 % de IVA sobre esos servicios de TI exportados.

Lo que no hace es dejar sus ingresos libres de impuestos en todas las direcciones. Los servicios de TI que presta a clientes dentro de Georgia tributan según las reglas normales, con un impuesto de sociedades al tipo estándar del 15 %. Y el 0 % a nivel de empresa no es el final de la historia en cuanto usted, el propietario, quiere el dinero.

El matiz del 5 % de dividendos que la mayoría de las páginas omite

Esta es la parte que se pierde en los titulares de «0 % de impuesto en Georgia». El beneficio puede quedarse en la empresa libre de impuestos bajo el estatus VZP. Pero cuando ese beneficio se distribuye a los propietarios como dividendos, Georgia aplica un impuesto sobre dividendos del 5 %. Así que el impuesto efectivo sobre el beneficio que usted realmente saca como persona física está más cerca del 5 % que de cero.

Para un fundador que reinvierte la mayor parte de las ganancias, el 0 % del titular es significativo, porque el beneficio retenido no tributa a nivel de empresa. Para un fundador que quiere vivir de ese dinero, planifique en torno al 5 % sobre el beneficio distribuido. Ambas cosas pueden ser ciertas a la vez. El planteamiento honesto es: 0 % a nivel de empresa sobre las exportaciones que califican, alrededor del 5 % una vez que lo lleva a casa como dividendos. Estos tipos y la forma en que interactúan deben confirmarse en rs.ge y en el Ministerio de Finanzas antes de comprometerse, porque la legislación fiscal cambia.

Quién califica

Para usar el estatus de Persona de Zona Virtual, por lo general necesita:

• Una empresa georgiana registrada (la sociedad limitada es la opción habitual) cuya actividad real sea trabajo de TI tal como se ha definido arriba.
• Ingresos procedentes de prestar servicios de TI a clientes fuera de Georgia, ya que ese es el ingreso al que se aplica el tipo del 0 %.
• Una descripción clara y exacta de su actividad de TI en la solicitud, porque el Ministerio de Finanzas examina si lo que hace encaja en la definición.

La ley no fija un número mínimo de empleados para el estatus en sí. Eso suena atractivo, y lo es, pero conduce a la advertencia más importante de esta guía.

La sustancia: el requisito silencioso

Aunque Georgia no le obliga a contratar personal para obtener el estatus VZP, la presencia económica real en Georgia importa más cada año, por dos razones prácticas.

Primero, los bancos. Los bancos georgianos e internacionales cada vez quieren ver que una empresa tiene actividad genuina, una razón para estar en Georgia, y no solo un registro sobre papel. Una sustancia escasa puede significar una cuenta de empresa denegada o congelada, lo que echa por tierra el propósito de la estructura.

Segundo, su país de residencia. Si es residente fiscal en otro lugar, las autoridades fiscales extranjeras pueden mirar más allá de una empresa que no tiene personas, oficina ni toma de decisiones reales en Georgia y gravar el beneficio donde realmente se hace el trabajo. Las reglas sobre sociedades extranjeras controladas y sobre sustancia económica varían según el país. Un certificado georgiano del 0 % no prevalece sobre la pretensión fiscal de otro país sobre una sociedad pantalla. Trate la sustancia, cierta presencia real, toma de decisiones local, idealmente costes locales, como parte del plan, no como una ocurrencia tardía. Aquí es donde el asesoramiento profesional para su situación concreta se rentabiliza.

Cómo solicitar el estatus de Persona de Zona Virtual

El camino es secuencial. Primero crea la empresa y luego añade el estatus encima.

1. Registre la empresa georgiana. Cree la sociedad limitada a través de la Agencia Nacional del Registro Público. Si es nuevo en esto, nuestro centro de registro de empresas reúne todo el proceso en un solo lugar.
2. Prepare la descripción de la actividad. Documente con claridad que la empresa realiza actividades de TI que califican, desarrollo, soporte e implementación de software, y que sus clientes están en el extranjero.
3. Presente la solicitud VZP. La solicitud se dirige al Ministerio de Finanzas a través de su servicio electrónico analítico-financiero.
4. Espere la resolución. Una solicitud completa suele tramitarse en torno a 10 días hábiles, tras lo cual el certificado del estatus se emite electrónicamente.
5. Opere y documente. Lleve registros que separen los ingresos de TI exportados (0 %) de cualquier ingreso de origen georgiano (gravado de forma normal), y conserve pruebas de dónde están sus clientes y dónde se realiza el trabajo.

Los formularios exactos, los documentos justificativos y los plazos pueden cambiar; verifique el procedimiento vigente en rs.ge y mof.ge o con un asesor local autorizado antes de presentar la solicitud.

Zona Virtual frente al estatus de Empresa Internacional

Los fundadores a menudo sopesan la Persona de Zona Virtual frente al estatus de Empresa Internacional. Se solapan en TI, pero se ajustan a etapas y apetitos de riesgo distintos. El estatus de Empresa Internacional (disponible para negocios de TI y marítimos que califican) aplica un impuesto de sociedades reducido de en torno al 5 % y un impuesto sobre la renta reducido del 5 % sobre los salarios de los empleados, pero viene con condiciones más estrictas: sustancia significativa en Georgia y, por lo general, unos dos años de experiencia relevante en el campo. La Zona Virtual es más ligera de obtener pero no ofrece alivio en la nómina del lado del empleador y descansa en gran medida sobre las advertencias de sustancia anteriores.

A fecha de junio de 2026 — comparación indicativa para una empresa de TI; verifique los tipos vigentes en rs.ge y mof.ge.

Característica	Persona de Zona Virtual	Estatus de Empresa Internacional	Sociedad limitada georgiana estándar
Impuesto de sociedades (beneficios) sobre ingresos que califican	0 % sobre servicios de TI exportados	~5 %	15 % (modelo estonio, en la distribución)
IVA sobre servicios de TI exportados	0 %	0 % sobre exportaciones que califican	Se aplican las reglas estándar
Impuesto sobre dividendos a los propietarios	5 %	5 %	5 %
Alivio de nómina / impuesto sobre la renta	Ninguno específico	Reducido ~5 % sobre salarios de empleados	Estándar del 20 %
Requisito de sustancia / experiencia	Ligero en la ley, pero la presencia real importa en la práctica	Más estricto: sustancia + ~2 años de experiencia	Normal
Tiempo típico de resolución	~10 días hábiles	Más largo; revisión caso por caso	El registro de la empresa es rápido

Como regla aproximada: la Zona Virtual encaja con un estudio de software ágil o un fundador remoto que entrega producto a clientes en el extranjero y puede sostener una presencia local genuina, aunque modesta. El estatus de Empresa Internacional encaja con un negocio de TI más asentado que contrata personal en Georgia y puede cumplir el listón de experiencia y sustancia a cambio de un impuesto bajo sobre la nómina. Para el panorama completo de cómo conviven con el estatus de Pequeña Empresa y el sistema territorial, consulte la guía fiscal.

Puntos prácticos antes de comprometerse

Algunas cosas que deciden si esto funciona en la vida real y no solo sobre el papel:

• El banco primero. Confirme que puede abrir y mantener una cuenta de empresa con su perfil antes de construir toda la estructura en torno a ella.
• La ubicación del cliente es el disparador. El tipo del 0 % depende de vender a clientes fuera de Georgia. Unos ingresos mixtos locales y extranjeros necesitan una contabilidad limpia para separar lo gravado de lo no gravado.
• Su impuesto en el país de residencia no desaparece. Compruebe las reglas sobre sociedades extranjeras controladas y residencia donde vive antes de suponer que el tipo georgiano es el único aplicable.
• Conserve el rastro documental. Las descripciones de actividad, la ubicación de los clientes y el lugar donde se realiza el trabajo respaldan el estatus si alguien lo pregunta más adelante.

Preguntas frecuentes

¿La Zona Virtual es de verdad 0 % de impuesto?

A nivel de empresa, sí: sobre el beneficio de servicios de TI exportados a clientes fuera de Georgia, el impuesto de sociedades es del 0 % y el IVA sobre esas exportaciones es del 0 %. Pero cuando distribuye ese beneficio a sí mismo como dividendos, se aplica un impuesto sobre dividendos del 5 %. Así que el impuesto efectivo sobre el dinero que saca es de alrededor del 5 %, no cero. El beneficio retenido y reinvertido es la parte que queda sin gravar a nivel de empresa. Confirme los tipos vigentes en rs.ge.

¿Cuánto se tarda en obtener el estatus de Persona de Zona Virtual?

Primero registra la empresa georgiana, lo que suele ser rápido, y después solicita el estatus al Ministerio de Finanzas a través de su servicio electrónico. Una solicitud VZP completa suele tramitarse en torno a 10 días hábiles, tras lo cual el certificado se emite electrónicamente. Verifique el plazo vigente en mof.ge.

¿Necesito empleados o una oficina en Georgia?

La ley no establece un número mínimo de empleados para el estatus en sí. En la práctica, la sustancia real, cierta presencia y actividad genuinas en Georgia, importa cada vez más para abrir cuentas bancarias y para satisfacer a las autoridades fiscales extranjeras que de otro modo podrían tratar la empresa como una pantalla. Planifique una presencia real en lugar de confiar solo en un registro.

¿Debería elegir la Zona Virtual o el estatus de Empresa Internacional?

La Zona Virtual es más ligera de obtener y da 0 % de impuesto de sociedades sobre los ingresos de TI exportados, sin alivio específico de nómina. El estatus de Empresa Internacional aplica un impuesto de sociedades de en torno al 5 % pero añade un impuesto sobre la renta reducido a ~5 % sobre los salarios del personal, a cambio de una sustancia más estricta y unos dos años de experiencia relevante. Un estudio remoto y ágil suele inclinarse por la Zona Virtual; un empleador de TI asentado que contrata localmente suele inclinarse por la Empresa Internacional. Decida en función de si emplea personal en Georgia y puede cumplir el listón de sustancia.

Aviso legal: Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico, y es exacta según nuestro mejor conocimiento a fecha de junio de 2026. Las reglas fiscales georgianas, los tipos, los plazos de tramitación y las condiciones de elegibilidad cambian y son administrados por el Servicio de Ingresos y el Ministerio de Finanzas. Las cifras aquí (0 % de impuesto de sociedades sobre ingresos de TI exportados, 0 % de IVA a la exportación, 5 % de impuesto sobre dividendos, 15 % de impuesto estándar sobre beneficios, ~5 % de los tipos de Empresa Internacional, ~10 días hábiles de tramitación) deben verificarse frente a las fuentes primarias de abajo antes de actuar, y su propia situación fiscal en el país de residencia debe consultarse con un asesor cualificado.

Fuentes primarias: Servicio de Ingresos de Georgia (rs.ge) y Ministerio de Finanzas de Georgia (mof.ge).