Virtuelle Zone Georgien für IT: 0 % Steuer

Der Status Virtual Zone Person, erklärt für Software-Gründer

Wenn Sie ein Software- oder IT-Geschäft führen und eine steuergünstige Basis suchen, die sich schnell einrichten lässt, gehört Georgiens Status Virtual Zone Person (VZP) zu den meistdiskutierten Optionen. Eine georgische Gesellschaft, die ihr Geld damit verdient, Software für Kunden im Ausland zu schreiben oder zu betreuen, kann auf diesen Gewinn 0 % Gewinnsteuer zahlen. Für ortsunabhängige Gründer und kleine Entwicklerstudios ist das eine echte Zahl, kein Marketingversprechen.

Der Haken: "0 % Steuer" beschreibt nur die Ebene der Gesellschaft. Sobald Sie als Eigentümer Geld entnehmen, greift eine gesonderte Dividendensteuer. Dieser Leitfaden zeigt, was der Status tatsächlich abdeckt, wer qualifiziert ist, wie der Antrag funktioniert und wie er sich mit dem Status der International Company vergleicht, damit Sie die passende Struktur entscheiden können, bevor Sie Geld für die Einrichtung ausgeben.

Was der Status Virtual Zone Person ist

Virtual Zone Person ist ein Steuerstatus, der einer georgischen Gesellschaft (meist einer GmbH, der lokalen შპს) gewährt wird, die IT-Tätigkeiten ausübt. Es ist keine eigene Rechtsform und keine physische Zone, in die Sie umziehen. Sie gründen zunächst eine normale georgische Gesellschaft und beantragen den Status anschließend zusätzlich. Der Status wird vom Finanzministerium verliehen; das Zertifikat wird elektronisch über dessen finanzanalytischen Dienst ausgestellt, in der Regel innerhalb von rund 10 Arbeitstagen nach einem vollständigen Antrag.

Nach georgischem Recht bedeutet "IT-Tätigkeit" die Erforschung, Betreuung, Entwicklung, Gestaltung, Herstellung und Implementierung von computergestützten Informationssystemen und Software. Im Klartext: Sie erstellen, warten oder implementieren Software und die Systeme drumherum. Der Weiterverkauf fremder Softwarelizenzen oder reine Marketing- und Werbedienstleistungen können außerhalb der Definition liegen, daher kommt es bei der Antragstellung auf die Beschreibung Ihrer Tätigkeit an.

Der Steuervorteil, ehrlich dargestellt

Der Status Virtual Zone Person bringt einer georgischen IT-Gesellschaft zwei wesentliche Vorteile:

• 0 % Gewinnsteuer auf Gewinne aus IT-Dienstleistungen, die an Kunden außerhalb Georgiens erbracht werden.
• 0 % Mehrwertsteuer auf diese exportierten IT-Dienstleistungen.

Was der Status nicht bewirkt: Er macht Ihre Erlöse nicht in jede Richtung steuerfrei. IT-Dienstleistungen, die Sie an Kunden innerhalb Georgiens erbringen, werden nach den normalen Regeln besteuert, mit der Gewinnsteuer zum Standardsatz von 15 %. Und die 0 % auf Gesellschaftsebene sind nicht das Ende der Geschichte, sobald Sie als Eigentümer an das Geld wollen.

Der 5-%-Dividenden-Hinweis, den die meisten Seiten auslassen

Hier ist der Teil, der in Schlagzeilen wie "0 % Steuer in Georgien" untergeht. Gewinn kann unter dem VZP-Status steuerfrei in der Gesellschaft bleiben. Sobald dieser Gewinn aber als Dividende an die Eigentümer ausgeschüttet wird, erhebt Georgien eine Dividendensteuer von 5 %. Die effektive Steuer auf den Gewinn, den Sie tatsächlich als Privatperson entnehmen, liegt also näher bei 5 % als bei null.

Für einen Gründer, der den Großteil der Erträge reinvestiert, ist der Schlagzeilenwert von 0 % bedeutsam, weil thesaurierter Gewinn auf Gesellschaftsebene nicht besteuert wird. Für einen Gründer, der von dem Geld leben möchte, sollte man mit rund 5 % auf den ausgeschütteten Gewinn rechnen. Beides kann zugleich zutreffen. Ehrlich formuliert lautet es: 0 % auf Gesellschaftsebene bei qualifizierenden Exporten, rund 5 %, sobald Sie es als Dividende nach Hause holen. Diese Sätze und ihr Zusammenspiel sollten vor einer Entscheidung bei rs.ge und beim Finanzministerium bestätigt werden, denn das Steuerrecht ändert sich.

Wer qualifiziert ist

Um den Status Virtual Zone Person zu nutzen, benötigen Sie im Allgemeinen:

• Eine eingetragene georgische Gesellschaft (häufig eine GmbH), deren tatsächliche Tätigkeit IT-Arbeit im oben definierten Sinne ist.
• Erlöse aus IT-Dienstleistungen an Kunden außerhalb Georgiens, denn auf diese Erlöse gilt der Satz von 0 %.
• Eine klare, zutreffende Beschreibung Ihrer IT-Tätigkeit im Antrag, da das Finanzministerium prüft, ob das, was Sie tun, in die Definition passt.

Im Gesetz selbst ist für den Status keine Mindestzahl an Mitarbeitenden festgeschrieben. Das klingt attraktiv, und das ist es auch, doch genau daraus ergibt sich der wichtigste Vorbehalt in diesem Leitfaden.

Substanz: die stille Voraussetzung

Auch wenn Georgien für den VZP-Status nicht zur Einstellung von Personal zwingt, gewinnt eine echte wirtschaftliche Präsenz in Georgien Jahr für Jahr an Bedeutung — aus zwei praktischen Gründen.

Erstens die Banken. Georgische und internationale Banken wollen zunehmend sehen, dass eine Gesellschaft eine echte Tätigkeit und einen Grund hat, in Georgien zu sein, und nicht nur eine Eintragung auf dem Papier. Dünne Substanz kann ein abgelehntes oder eingefrorenes Geschäftskonto bedeuten, was den Zweck der Struktur zunichtemacht.

Zweitens Ihr Heimatland. Wenn Sie anderswo steuerlich ansässig sind, können ausländische Finanzbehörden durch eine Gesellschaft hindurchblicken, die keine echten Menschen, kein Büro und keine Entscheidungen in Georgien hat, und den Gewinn dort besteuern, wo die Arbeit tatsächlich stattfindet. Regeln zu beherrschten ausländischen Gesellschaften (CFC) und zur wirtschaftlichen Substanz unterscheiden sich von Land zu Land. Ein georgisches 0-%-Zertifikat hebt den Steueranspruch eines anderen Landes auf eine Briefkastengesellschaft nicht auf. Behandeln Sie Substanz — eine echte Präsenz, lokale Entscheidungsfindung, idealerweise lokale Kosten — als Teil des Plans, nicht als nachträglichen Gedanken. Genau hier zahlt sich professionelle Beratung für Ihre konkrete Situation aus.

So beantragen Sie den Status Virtual Zone Person

Der Weg ist sequenziell. Zuerst bauen Sie die Gesellschaft auf, dann legen Sie den Status darüber.

1. Gründen Sie die georgische Gesellschaft. Richten Sie die GmbH über die Nationale Agentur des öffentlichen Registers ein. Wenn das für Sie neu ist, bündelt unser Hub Firmengründung in Georgien den gesamten Prozess an einem Ort.
2. Bereiten Sie die Tätigkeitsbeschreibung vor. Dokumentieren Sie klar, dass die Gesellschaft qualifizierende IT-Tätigkeiten ausübt — Softwareentwicklung, Betreuung, Implementierung — und dass ihre Kunden im Ausland sitzen.
3. Reichen Sie den VZP-Antrag ein. Der Antrag geht über den elektronischen finanzanalytischen Dienst an das Finanzministerium.
4. Warten Sie auf die Entscheidung. Ein vollständiger Antrag wird in der Regel innerhalb von rund 10 Arbeitstagen bearbeitet, danach wird das Statuszertifikat elektronisch ausgestellt.
5. Arbeiten und dokumentieren. Führen Sie Aufzeichnungen, die exportierte IT-Erlöse (0 %) von etwaigen Erlösen aus georgischer Quelle (normal besteuert) trennen, und sichern Sie Nachweise darüber, wo Ihre Kunden sitzen und wo die Arbeit erbracht wird.

Genaue Formulare, Nachweise und Fristen können sich ändern; prüfen Sie das aktuelle Verfahren bei rs.ge und mof.ge oder bei einem lizenzierten lokalen Berater, bevor Sie einreichen.

Virtuelle Zone vs. Status der International Company

Gründer wägen Virtual Zone Person häufig gegen den Status der International Company ab. Sie überschneiden sich bei IT, passen aber zu unterschiedlichen Phasen und Risikoneigungen. Der Status der International Company (verfügbar für qualifizierende IT- und Schifffahrtsunternehmen) sieht eine reduzierte Gewinnsteuer von rund 5 % und eine reduzierte Lohnsteuer von 5 % auf Mitarbeitergehälter vor, kommt aber mit strengeren Bedingungen: spürbare Substanz in Georgien und in der Regel rund zwei Jahre einschlägige Erfahrung in der Branche. Die virtuelle Zone ist leichter zu erlangen, bietet aber keine arbeitgeberseitige Lohnsteuerentlastung und stützt sich stark auf die oben genannten Substanzvorbehalte.

Stand: Juni 2026 — indikativer Vergleich für ein IT-Unternehmen; aktuelle Sätze bei rs.ge und mof.ge prüfen.

Merkmal	Virtual Zone Person	Status der International Company	Standard-GmbH in Georgien
Gewinnsteuer auf qualifizierende Erlöse	0 % auf ins Ausland exportierte IT-Dienstleistungen	~5 %	15 % (estnisches Modell, bei Ausschüttung)
Mehrwertsteuer auf exportierte IT-Dienstleistungen	0 %	0 % auf qualifizierende Exporte	Es gelten die Standardregeln
Dividendensteuer an Eigentümer	5 %	5 %	5 %
Entlastung bei Lohn-/Einkommensteuer	Keine spezifische	Reduziert ~5 % auf Mitarbeitergehälter	Standard 20 %
Substanz-/Erfahrungsanforderung	Im Gesetz gering, in der Praxis zählt echte Präsenz	Strenger: Substanz + ~2 Jahre Erfahrung	Normal
Typische Bearbeitungsdauer	~10 Arbeitstage	Länger; Prüfung im Einzelfall	Die Firmengründung geht schnell

Als grobe Faustregel: Die virtuelle Zone passt zu einem schlanken Software-Studio oder einem ortsunabhängigen Gründer, der Produkte an Kunden im Ausland liefert und eine echte, wenn auch bescheidene lokale Präsenz tragen kann. Der Status der International Company passt zu einem etablierteren IT-Unternehmen, das Personal in Georgien beschäftigt und die Erfahrungs- und Substanzschwelle im Gegenzug für eine niedrige Lohnsteuer erfüllen kann. Das vollständige Bild, wie sich diese Optionen neben dem Status für Kleinunternehmen und dem Territorialsystem einordnen, finden Sie im Steuerleitfaden.

Praktische Punkte, bevor Sie sich festlegen

Ein paar Dinge entscheiden, ob das im echten Leben funktioniert und nicht nur auf dem Papier:

• Zuerst das Banking. Vergewissern Sie sich, dass Sie mit Ihrem Profil ein Geschäftskonto eröffnen und behalten können, bevor Sie die gesamte Struktur darum herum aufbauen.
• Der Standort des Kunden ist der Auslöser. Der Satz von 0 % hängt am Verkauf an Kunden außerhalb Georgiens. Gemischte Erlöse aus lokalen und ausländischen Quellen erfordern eine saubere Buchhaltung, um das Besteuerte vom Unbesteuerten zu trennen.
• Ihre Steuer im Heimatland verschwindet nicht. Prüfen Sie die CFC- und Ansässigkeitsregeln dort, wo Sie leben, bevor Sie annehmen, dass nur der georgische Satz gilt.
• Führen Sie den Papiernachweis. Tätigkeitsbeschreibungen, Kundenstandorte und der Ort der Leistungserbringung stützen alle den Status, falls später jemand nachfragt.

Häufig gestellte Fragen

Ist die virtuelle Zone wirklich 0 % Steuer?

Auf Gesellschaftsebene ja: Auf Gewinne aus IT-Dienstleistungen, die an Kunden außerhalb Georgiens exportiert werden, beträgt die Gewinnsteuer 0 % und die Mehrwertsteuer auf diese Exporte 0 %. Sobald Sie diesen Gewinn aber als Dividende an sich selbst ausschütten, fällt eine Dividendensteuer von 5 % an. Die effektive Steuer auf das Geld, das Sie entnehmen, liegt also bei rund 5 %, nicht bei null. Unbesteuert auf Gesellschaftsebene bleibt der thesaurierte, reinvestierte Gewinn. Bestätigen Sie die aktuellen Sätze bei rs.ge.

Wie lange dauert es, den Status Virtual Zone Person zu erhalten?

Zuerst gründen Sie die georgische Gesellschaft, was in der Regel schnell geht, dann beantragen Sie den Status beim Finanzministerium über dessen elektronischen Dienst. Ein vollständiger VZP-Antrag wird üblicherweise innerhalb von rund 10 Arbeitstagen bearbeitet, danach wird das Zertifikat elektronisch ausgestellt. Prüfen Sie die aktuelle Frist bei mof.ge.

Brauche ich Mitarbeitende oder ein Büro in Georgien?

Das Gesetz legt für den Status selbst keine Mindestzahl an Mitarbeitenden fest. In der Praxis gewinnt echte Substanz — eine echte Präsenz und Tätigkeit in Georgien — zunehmend an Bedeutung, um Bankkonten zu eröffnen und ausländische Finanzbehörden zufriedenzustellen, die die Gesellschaft sonst als Briefkasten behandeln könnten. Planen Sie eine echte Präsenz ein, statt sich allein auf eine Eintragung zu verlassen.

Soll ich die virtuelle Zone oder den Status der International Company wählen?

Die virtuelle Zone ist leichter zu erlangen und bringt 0 % Gewinnsteuer auf exportierte IT-Erlöse, ohne spezifische Lohnentlastung. Der Status der International Company sieht rund 5 % Gewinnsteuer vor, ergänzt aber eine reduzierte Lohnsteuer von ~5 % auf Mitarbeitergehälter, im Gegenzug für strengere Substanz und rund zwei Jahre einschlägige Erfahrung. Ein schlankes ortsunabhängiges Studio tendiert oft zur virtuellen Zone; ein etablierter IT-Arbeitgeber, der lokal einstellt, oft zum Status der International Company. Entscheiden Sie danach, ob Sie Personal in Georgien beschäftigen und die Substanzschwelle erfüllen können.

Haftungsausschluss: Dieser Leitfaden ist allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung, und nach bestem Wissen mit Stand Juni 2026 zutreffend. Georgische Steuerregeln, Sätze, Bearbeitungszeiten und Qualifikationsbedingungen ändern sich und werden vom Revenue Service und vom Finanzministerium verwaltet. Die hier genannten Zahlen (0 % Gewinnsteuer auf exportierte IT-Erlöse, 0 % Export-Mehrwertsteuer, 5 % Dividendensteuer, 15 % Standard-Gewinnsteuer, ~5 % Sätze der International Company, ~10 Arbeitstage Bearbeitung) sollten vor dem Handeln anhand der untenstehenden Primärquellen überprüft werden, und Ihre eigene steuerliche Lage im Heimatland sollte mit einem qualifizierten Berater geklärt werden.

Primärquellen: Revenue Service of Georgia (rs.ge) und Finanzministerium Georgiens (mof.ge).