Kleinunternehmerstatus Georgien: 1 % Steuer auf den Umsatz

Die georgische Regierung hat den Kleinunternehmerstatus (SBS) eingeführt, um die Besteuerung für Einzelunternehmer zu vereinfachen. Dieses Regime ermöglicht es berechtigten Einzelunternehmern, eine pauschale Steuer von 1 % auf den Umsatz zu zahlen, anstatt der regulären persönlichen Einkommensteuer von 20 % auf den Nettogewinn, vorausgesetzt, sie registrieren sich als Einzelunternehmer und beantragen dann den Status beim Revenue Service of Georgia (rs.ge). Dieser Leitfaden bezieht sich auf das Land Georgien (Hauptstadt: Tiflis), nicht auf den US-Bundesstaat. Für Freiberufler, Ladenbesitzer und Dienstleister bietet das 1 %-Regime eine vorhersehbare Kostenstruktur und einen der weltweit niedrigsten effektiven Steuersätze. Das Verständnis der Zulassungskriterien und Compliance-Regeln ist vor der Registrierung unerlässlich, da die Ausschlussliste länger ist, als die meisten Überblicke vermuten lassen.

Wer qualifiziert sich für den Kleinunternehmerstatus in Georgien?

Der Kleinunternehmerstatus steht nur natürlichen Personen zur Verfügung, die als Einzelunternehmer (IE) registriert sind. Unternehmen können ihn nicht erhalten. Der Revenue Service of Georgia (rs.ge) gewährt den Status auf Antrag, und die Kernbedingung ist eine Umsatzgrenze: Ihr jährlicher Bruttoumsatz sollte 500.000 GEL pro Kalenderjahr nicht überschreiten. Das einmalige Überschreiten der Grenze beendet das Regime nicht – der Teil über 500.000 GEL wird einfach mit 3 % statt mit 1 % besteuert (die Mechanik wird unten erklärt). Der Status wird nur widerrufen, wenn Sie die Grenze in zwei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren überschreiten oder wenn Sie innerhalb eines Jahres drei Registrierkassenverstöße begehen.

Die Art Ihrer Tätigkeit ist ebenso wichtig wie die Umsatzsumme. Die Regierungsverordnung Nr. 415, veröffentlicht auf matsne.gov.ge (das Gesetzblatt Georgiens), listet die Tätigkeiten auf, die vom Kleinunternehmerstatus ausgeschlossen sind. Die Liste umfasst:

• Beratungsdienstleistungen jeglicher Art
• Medizinische, architektonische, rechtliche, notarielle und Prüfungstätigkeiten
• Devisenwechsel und andere Fremdwährungsgeschäfte
• Glücksspiel und Gewinnspiele
• Personalvermittlung und Personalbereitstellung
• Produktion von Tabak, Alkohol, Kraftstoff und ähnlichen verbrauchsteuerpflichtigen Waren
• Jede Tätigkeit, die eine staatliche Lizenz oder Genehmigung erfordert
• Seit Februar 2025: Bauleistungen (Tätigkeitscodes 41.2, 42 und 43), die an georgische Unternehmen oder Einzelunternehmer erbracht werden – dieses Einkommen wird stattdessen mit 20 % besteuert

Der Ausschluss von Beratungsdienstleistungen überrascht viele Menschen. Ein Entwickler, der Code schreibt, qualifiziert sich; dieselbe Person, die „IT-Beratung“ verkauft, möglicherweise nicht. Wie Ihre Tätigkeit gemäß Verordnung Nr. 415 klassifiziert wird, entscheidet über Ihre Berechtigung, daher sollten Sie den Wortlaut Ihrer Serviceverträge prüfen, bevor Sie den Status beantragen. Einzelhändler, Handwerker, Fahrer, Entwickler, Designer, Übersetzer und die meisten anderen Dienstleister, die ein konkretes Ergebnis statt Ratschläge verkaufen, bleiben im Allgemeinen berechtigt.

Was ist mit Unternehmen? Eine LLC kann den Kleinunternehmerstatus nicht innehaben. Georgische LLCs werden stattdessen nach dem estnischen Modell besteuert: 15 % Körperschaftsteuer, die erst bei Ausschüttung des Gewinns fällig wird — solange Gewinne einbehalten und reinvestiert werden, fällt keine Steuer an. Je nach Unternehmen kann eine LLC auch für separate Regime wie den Status „Virtual Zone“ oder den Status „International Company“ in Frage kommen. Unser Steuerleitfaden für Georgien vergleicht all diese Optionen nebeneinander.

Eine weitere Unterscheidung, die es zu kennen lohnt: Georgien bietet auch den Mikrounternehmerstatus an, ein separates Regime mit einem Steuersatz von 0 % für Einzelpersonen, deren Jahresumsatz unter 30.000 GEL bleibt und die keine Mitarbeiter beschäftigen. Wenn Sie ein Nebenprojekt unter diesem Niveau testen, kann der Mikrounternehmerstatus besser passen als SBS. Für Agrartourismus-Aktivitäten gilt eine spezielle, höhere SBS-Obergrenze von 700.000 GEL.

Wie die 1-%-Umsatzbesteuerung in der Praxis funktioniert

Die Mechanik der Steuer ist bewusst einfach, erfordert aber präzise Gewohnheiten. Im Gegensatz zur regulären Einkommensteuer, die auf den Gewinn nach Abzug der Ausgaben erhoben wird, wird die SBS-Steuer auf den Bruttoumsatz berechnet. Sie zahlen 1 % auf jeden Lari, der in Ihr Unternehmen fließt, unabhängig davon, ob Sie Gewinn gemacht haben. Wenn Sie 100 GEL in Rechnung stellen, beträgt Ihre Steuerlast 1 GEL. Wenn Ihre Kosten für die Erbringung dieser Leistung 95 GEL betrugen, zahlen Sie immer noch 1 GEL – und nichts ist abziehbar.

Zwei durchgerechnete Beispiele zeigen, was dies in realen Zahlen bedeutet:

• Freelancer mit einem Umsatz von 120.000 GEL. Unter SBS beträgt die jährliche Steuerlast 1.200 GEL. Unter dem Standardregime würde dieselbe Person mit beispielsweise 20.000 GEL abziehbaren Ausgaben 20 % auf 100.000 GEL Nettogewinn zahlen – 20.000 GEL. Die SBS-Ersparnis in diesem Szenario beträgt 18.800 GEL pro Jahr.
• Unternehmen mit einem Umsatz von 550.000 GEL. Die ersten 500.000 GEL werden mit 1 % besteuert (5.000 GEL) und die 50.000 GEL darüber mit 3 % (1.500 GEL), insgesamt also 6.500 GEL. Der Status selbst bleibt erhalten – er wird nur widerrufen, wenn die Obergrenze im folgenden Kalenderjahr erneut überschritten wird.

Diese Struktur begünstigt Unternehmen mit hohen Margen und niedrigen Gemeinkosten. Für Unternehmen mit niedrigen Margen kann das Standardregime tatsächlich günstiger sein, da dort Ausgaben abziehbar sind. Wenn Ihre Kosten Ihrem Umsatz nahekommen, kann 1 % des Umsatzes Ihren gesamten Gewinn aufzehren. Modellieren Sie beide Szenarien vor der Registrierung.

Deklarationen erfolgen monatlich. Sie müssen Ihre Umsatzdeklaration einreichen und die Steuer über das Portal rs.ge bis zum 15. des Folgemonats zahlen – Verkäufe im Januar müssen beispielsweise bis zum 15. Februar deklariert und bezahlt werden. Verspätete Einreichungen führen zu Sanktionen, die den Vorteil der Einfachheit des Regimes schnell zunichtemachen. Das System ist mit georgischen Banken integriert, sodass Kartenzahlungen und Überweisungen für den Revenue Service of Georgia oft bereits sichtbar sind. Diese Transparenz senkt das Prüfungsrisiko, erhöht aber die Anforderungen an die Genauigkeit: zu niedrig deklarierte Umsätze sind leicht zu erkennen.

Ein häufiges Missverständnis betrifft die Mehrwertsteuer (MwSt.). Der Status als Kleinunternehmer befreit Sie nicht von der Mehrwertsteuer. Die MwSt.-Registrierung wird obligatorisch, sobald Ihr steuerpflichtiger Umsatz innerhalb eines beliebigen, zusammenhängenden 12-Monatszeitraums 100.000 GEL übersteigt – eine Schwelle, die weit unter der SBS-Grenze von 500.000 GEL liegt. Sobald Sie registriert sind, erheben Sie 18 % MwSt. auf steuerpflichtige Lieferungen und reichen separate MwSt.-Erklärungen neben Ihren 1 %-Umsatzdeklarationen ein. Es gibt eine wichtige Nuance für Dienstleistungsexporteure: Dienstleistungen, die an Kunden außerhalb Georgiens erbracht werden, fallen unter den Regeln zum Ort der Leistung häufig nicht in den Anwendungsbereich der georgischen MwSt.. Deshalb erreichen viele Remote-Freelancer mit ausländischen Kunden nie die Registrierungs-Schwelle. Ob Ihre spezifischen Dienstleistungen in den Anwendungsbereich fallen, ist eine Frage, die Sie vor Erreichen eines Umsatzes von 100.000 GEL mit einem Berater klären sollten.

Wie man den Kleinunternehmerstatus auf rs.ge registriert

Die Registrierung ist ein zweistufiger Prozess, und nur die zweite Stufe erfolgt auf rs.ge.

Schritt 1: Registrierung als Einzelunternehmer

Einzelunternehmer werden von der Nationalen Agentur für das öffentliche Register (napr.gov.ge) registriert, wobei die Anträge persönlich in jeder Filiale der öffentlichen Dienstleistungszentren (House of Justice) eingereicht werden. Sie benötigen Ihren Reisepass oder Ihren georgischen Personalausweis sowie eine registrierte Adresse in Georgien. Es fällt eine staatliche Gebühr an; Standard- und beschleunigte Bearbeitungen sind verfügbar, und die Registrierung ist bei der beschleunigten Option in der Regel innerhalb eines Geschäftstags abgeschlossen. Prüfen Sie die aktuellen Gebühren und Bearbeitungszeiten vor Ort oder auf der NAPR-Website, da diese regelmäßig angepasst werden. Ausländische Staatsbürger können sich als Einzelunternehmer registrieren, ohne einen georgischen Wohnsitz zu haben. Wenn Sie die Formalitäten nicht selbst erledigen möchten, deckt unser Registrierungsservice für Einzelunternehmer beide Stufen ab.

Schritt 2: Antrag auf Kleinunternehmerstatus

Sobald Ihre Einzelunternehmerregistrierung existiert, beantragen Sie den Kleinunternehmerstatus beim Revenue Service of Georgia – entweder über Ihr Steuerzahlerkonto auf dem rs.ge-Portal oder in einer Geschäftsstelle des Revenue Service. Der Antrag fragt nach Ihren Wirtschaftszweigen-Codes, und die Berechtigung wird anhand der Ausschlussliste der Verordnung Nr. 415 geprüft, also wählen Sie Ihre Tätigkeitseinstufung sorgfältig. In der Regel tritt der Status am ersten Tag des Monats nach Ihrem Antrag in Kraft; bestätigen Sie das genaue Inkrafttreten in Ihrem rs.ge-Konto, bevor Sie sich auf den 1 %-Satz für die Rechnungsstellung verlassen, da Einkünfte, die vor Aktivierung des Status erzielt wurden, unter das Standardregime von 20 % fallen. Der SBS-Antrag selbst ist kostenlos. Bewahren Sie die Bestätigung Ihres Steuerzahlerkontos auf – Banken verlangen bei der Eröffnung eines Geschäftskontos manchmal einen Nachweis des Steuerstatus.

Häufige Fallstricke und Compliance-Anforderungen

Der hartnäckigste Mythos rund um die Deckelung von 500.000 GEL ist, dass das Überschreiten dieser Grenze einen sofortigen Verlust des Status auslöst. Dem ist nicht so. Im Jahr, in dem Sie die Deckelung überschreiten, wird der Betrag über 500.000 GEL mit 3 % besteuert, und Ihr Status bleibt weiterhin bestehen. Eine Entziehung erfolgt nur, wenn Ihr Umsatz in zwei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren 500.000 GEL übersteigt – in diesem Fall widerruft der Revenue Service of Georgia den Status zum 1. Januar des Folgejahres, und Sie wechseln in das Standardregime. Separat kann der Status auch entzogen werden, wenn Sie innerhalb eines Kalenderjahres drei Mal wegen Verstößen gegen die Registrierkassenpflicht bestraft werden. Die künstliche Aufspaltung eines Unternehmens in mehrere Einzelunternehmer (IE), um unter der Deckelung zu bleiben, ist ein bekanntes Muster, und die Steuerbehörde prüft Verbundstrukturen genau auf dieses Muster.

Der Bargeldumsatz ist die zweite Compliance-Front. Wenn Sie Barzahlungen akzeptieren – in einem Geschäft, einer Werkstatt oder einem Taxi – müssen Sie eine fiskalische Registrierkasse betreiben, die Daten elektronisch an den Revenue Service of Georgia überträgt. Fehlende oder nicht konforme Kassen führen zu Geldstrafen, und wie oben erwähnt, kosten Sie drei solche Strafen innerhalb eines Jahres den Status selbst. Die Anforderung greift nicht, wenn Sie nur Kartenzahlungen oder Banküberweisungen akzeptieren, da diese Flüsse über das Bankensystem verfolgt werden, aber viele kleine Unternehmen in Georgien handeln täglich noch mit Bargeld.

Die Buchführung verschwindet unter dem SBS-Regime ebenfalls nicht. Sie benötigen genaue Einnahmenaufzeichnungen, um zwei Schwellenwerte gleichzeitig zu überwachen: die SBS-Deckelung von 500.000 GEL und die MwSt.-Registrierungsschwelle von 100.000 GEL. Bewahren Sie Rechnungen und Verträge für Ihre Ausgaben auf, auch wenn sie nicht absetzbar sind – wenn Sie später in das Standardregime wechseln, bestimmen diese Aufzeichnungen Ihren Gewinn für die Übergangszeit, und unordentliche Akten sind eine häufige Quelle von Streitigkeiten während Prüfungen.

Achten Sie auch im Laufe der Zeit auf die Ausschlussliste. Die Änderung im Februar 2025, die Bauleistungen für georgische Unternehmen aus dem Regime entfernte, zeigt, dass die Liste nicht statisch ist. Eine Tätigkeit, die bei Ihrer Registrierung qualifiziert war, kann später ausgeschlossen werden, und Einnahmen aus einer neu ausgeschlossenen Tätigkeit werden zum Standardsteuersatz und nicht zu 1 % besteuert.

Häufig gestellte Fragen

Kann ein ausländischer Staatsbürger den Kleinunternehmerstatus in Georgien registrieren?

Ja. Ausländische Staatsbürger können sich als Einzelunternehmer in jedem Servicezentrum des öffentlichen Dienstes registrieren und anschließend den Kleinunternehmerstatus beantragen, sofern ihre Tätigkeit nicht auf der Ausschlussliste der Verordnung Nr. 415 steht. Ein gültiger Reisepass und eine georgische Adresse sind erforderlich; ein georgischer Wohnsitz ist es nicht. Dies macht das Regime für umgesiedelte Freiberufler und Remote-Mitarbeiter zugänglich, obwohl die steuerliche Ansässigkeit in Ihrem Heimatland noch immer beeinflussen kann, wo Sie insgesamt Steuern zahlen müssen.

Was passiert, wenn ich das Umsatzlimit von 500.000 GEL überschreite?

Im ersten Jahr passiert nichts Dramatisches: Der Teil des Umsatzes über 500.000 GEL wird mit 3 % statt mit 1 % besteuert, und Sie behalten den Status. Wenn Sie die Deckelung im folgenden Kalenderjahr erneut überschreiten, widerruft der Revenue Service of Georgia den Status zum 1. Januar des nächsten Jahres, und Sie wechseln in die Standard-Einkommensteuer von 20 % auf den Gewinn. Beachten Sie, dass die MwSt.-Registrierung eine separate Frage ist – sie wird bei einem steuerpflichtigen Umsatz von 100.000 GEL in einem beliebigen 12-Monatszeitraum obligatorisch, unabhängig von Ihrer SBS-Position.

Muss ich für SBS einen Buchhalter einstellen?

Es ist zwar nicht gesetzlich vorgeschrieben, aber für die meisten eine sinnvolle Investition. Die monatliche Meldung ist an sich einfach, doch Sie müssen einen Umsatzdeckel, eine Mehrwertsteuer-Schwelle, Registrierkassenpflichten und eine Frist zum 15. jedes Monats im Blick behalten. Professionelle Hilfe kostet weitaus weniger als die Strafen für verspätete oder fehlerhafte Meldungen, insbesondere wenn Sie mehrere Einkommensquellen oder ausländische Kunden haben.

Ist der Kleinunternehmerstatus für alle Arten von Unternehmen verfügbar?

Nein. Beratung jeglicher Art, medizinische, architektonische, juristische, notarielle und prüfungsbezogene Dienstleistungen, Währungsoperationen, Glücksspiel, Personalvermittlung, die Produktion von verbrauchsteuerpflichtigen Waren und lizenzierte Tätigkeiten sind gemäß Verordnung Nr. 415 ausgeschlossen, ebenso wie Bauleistungen für georgische Unternehmen seit Februar 2025. Gesellschaften wie LLCs können den Status überhaupt nicht innehaben – er ist Einzelunternehmern vorbehalten. Die meisten produktbasierten und handwerklichen Dienstleistungsunternehmen sind weiterhin berechtigt, aber prüfen Sie Ihren spezifischen Tätigkeitscode vor der Anmeldung.

Fazit

Der Kleinunternehmerstatus ist ein einfaches, wenig aufwendiges Steuersystem für berechtigte Einzelunternehmer in Georgien. Ein fester Satz von 1 % auf den Umsatz, ein Satz von 3 % auf alles, was über 500.000 GEL liegt, und eine monatliche Meldung bis zum 15. – das ist das gesamte System, solange Ihre Tätigkeit nicht auf der Ausschlussliste steht und Sie die Mehrwertsteuerschwelle von 100.000 GEL im Auge behalten. Vergleichen Sie das System mit dem Standardsteuersatz von 20 % für Ihre tatsächliche Marge, prüfen Sie Ihren Tätigkeitscode anhand der Verordnung Nr. 415 und bestätigen Sie das wirksame Datum Ihres Status auf rs.ge, bevor Sie mit 1 % abrechnen. Wenn Sie die Registrierung von Anfang bis Ende erledigt haben möchten, sind unsere Registrierungsservice für Einzelunternehmer und der Georgien-Steuerratgeber die richtigen Anlaufstellen.

Zuletzt aktualisiert: Juli 2026. Dieser Artikel ist allgemeine Information und keine steuerliche oder rechtliche Beratung. Georgische Steuervorschriften, Gebühren und Schwellenwerte ändern sich; überprüfen Sie aktuelle Angaben beim Revenue Service of Georgia oder einem qualifizierten georgischen Steuerberater, bevor Sie handeln.

Autor: GeorgiaRegister-Redaktion.